增值税申报十二弹!一般纳税人附表一,开了数电发票填哪里?

目前有24个省市地区开展了数电发票的开具试点，其他地区暂未实行（今年应该都会实施），所以有些读者还没有开过数电发票。

目前已经开始了数电票试点的地区如下：

简单的说就是，截止目前，全国有24个省市地区可以开数电发票，全国各地都可以收数电发票。

数电发票，目前主要包括电子发票（增值税专用发票）、电子发票（普通发票），是全面数字化的发票，是与纸质发票具有同等法律效力的全新发票，不以纸质形式存在、不用介质支撑、不需申请领用。电子发票将纸质发票的票面信息全面数字化，通过标签管理将多个票种集成归并为电子发票单一票种，设立税务数字账户，实现全国统一赋码、智能赋予发票开具金额总额度、自动流转交付。

你看这个票面样式，都完全和你之前取得的增值税电子专用发票，增值税电子普通发票不同了。

带有“增值税专用发票”字样的全电发票，其法律效力、基本用途与现有增值税专用发票相同。

数电发票上线后，增值税抵扣申报又有新变化了。

增值税附表1

1、如果你开具了数电发票（增值税专用发票），那么申报时候你需要填写到附表1开具增值税专用发票相关栏次

2、如果你开具了数电发票（普通发票），那么你申报时候填写到开具其他发票的相关栏次去。

比如，二哥税税念公司2023年2月开具的发票汇总如上，有税控系统开的增值税发票，也有电子发票服务平台开的数电发票。

其实申报填写很简单，就是数电发票的专票填到专票栏次，普通发票填写到其他发票栏次就行了。

比如6%税率的部分，没有开数电发票，所有申报表只有税控专票的数据。普通发票开了数电发票，那么数电普通发票就和税控开的普通发票合并都填写到其他开票栏次。

其他的，包括13%的，5%简易计税的都是同样的道理。

所以，开了数电发票，申报表的归属其实就是这样的。

小规模纳税人通过电子发票服务平台开具的带有“增值税专用发票”或“普通发票”字样的全电发票、纸质专票、纸质普票，其金额及税额应填入《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》“增值税专用发票不含税销售额”或“其他增值税发票不含税销售额”相关栏次。其中，适用增值税免税政策的，按规定填入“免税销售额”相关栏次