案例故事:大王叫我来巡山—没有处理结果并非坏事

叮铃铃…….叮铃铃…….叮铃铃……..

接起电话：“喂，您好！

传来一个熟悉的声音：“我是某某，你准备计划去某某地方审计？”

“嗯……”

“他们的业绩不错，应该问题不大。”

接到电话一愣，他是不会在要去某地审计时说什么，一般都会等回来时聊聊审计的具体问题和需要改善的控制事项。

也很正常的回答：看过相关数据，确实不错。

聊了一些：“其他的……”

顺便问了一句：您有什么要关注的吗？

答案是：“没有“。

挂了电话，似乎明白了。

第二天早上前往机场，过关登机，下飞机过关，抵达酒店已经是下午了……

次日进行审计，在审计过程中，某年末有一笔较大金额的收入确认，占比年业务量也不小，使销售额达到了年度计划指标。一般发生在年底时期的交易收入确认，金额较大和占比较高，都会了解一下业务具体情况。

去找销售人员了解，销售说这是一个新客户项目，11月份发货给客户的。销售说得倒是挺正常，既然都问了，请销售把项目合约和其他支持性资料给我。“心里想要是真没有问题，就当作一笔穿行测试吧。”

销售支支吾吾的说：“正式合约在manager那里，你确认要所有资料吗？资料很多，担心你看不完，有些资料需求去其他负责单位找，需要时间。”

我心里想：“资料不就是那些资料吗？还能多少？“毕竟工作是相互的，日后还有交际，客气礼貌的解释了我的理由，语言是和善的，态度是坚持的。

隔日销售同事抱了一堆资料过来，除了合约，另外还有厚厚的一叠支持性文件，看着我说这是你需要的资料，有什么需要你再找我吧，眼神中好像透露着：吃饱了没事干吧，看你怎么看。

没有经历过九九八十一难，如何取得“真经”？没有经过困难的历练如何成长？以为资料给得越多就是给制造困难！殊不知有一个道理是：”做得越多错得越多，说得越多就暴露得越多”。要是给资料越少，说得越少获取的信息就越少，那个时候才是难……

合约/资料越多，里面必然有很多是和会计处理或内控相关的。比如：

涉及仪器设备需要安装调配、客户验收，必然与销售确认时点相关；

涉及质保期限，那在会计上就需要核定质保期限内公司所需要承担的质保成本，做预提；

按程序需要法务和财务的审核，是否完成？

付款条件是否都满足了，违背付款条款的原因是否合理？

总之，对于合约，想找点问题说说是不难的，就看项目需要了。

看了一遍合约，问题来了：合约中有明确的验收要求，是不符合在年末确认收入的，而组装调试是要等来年才完成，客户验收报告……，年底验收尚未进行，如何可以确认收入？

那就找销售了解呗，避重就轻，有的没的解释了很多，最后实在说不过去了：“我们在业务流程上一向是发货就确认收入，而不管合约怎么写。”，其意思：”我们流程就是这样……不是我的问题。”

合约理应需要财务审核，于是找来了财总，三个人面对面讲清楚。开始和销售一样声称销售已经完成。毕竟是会计出身，明白意思后承认这个项目有点问题，需要再看一下……

问题清楚了，整理资料形成审计发现，复核了各项资料和单据之后，用数据表记录在报告中。除未验收确认收入，还包含其他……真是罪加一等。

开完审计结束会议后，集团要求冲回该笔收入，相关人员并没有做任何处置，只是做了组织架构调整……..

后面集团CFO与我当面沟通了此事情，聊了聊……很多时候，审计需要明白：“没有结果，比有结果来的更加重要。”

第二年，某个节日前后，再前往此公司审计，当时还被朋友调侃了一下……

到达公司之后，财务就到会议室来找我说：“去年审计的问题我们已经按照集团要求改善完成了，你还需要确认吗？”，说了一些有的没的……可以补脑一下，那种没事的状态……,礼貌的回复：好的，谢谢！改善确认后面联系您……,“好的，OK！”

在这次审计过程中，我发现某系列产品销售非常好，但是搭配产品销售却了了无几，让我非常好奇，于是就核对进销存数据，并没有特别的发现……

正处于感觉告诉”一定有问题”，“问题出在什么地方”，“有什么方式”，而又没有更好的办法验证的苦恼阶段……

突然旁边的一句：“多少度啊~”，到提醒了我，于是后面申请调用某系统数据信息进行确认，并取得两笔重要的证据资料……

接下来就是找销售了解平时的操作情况了，基本上得知销售人员不清楚情况……,所以直接找manager来了解，manager貌似知道我想问什么，一直说管理上的问题，流程控制问题……

我对manager说：“哦，这样啊~知道了，那你和我去找一下财总吧。” 虽然说还有事情要忙，不太愿意去……但他又不得不去。

同财总见面后，并没有直接开门见山的讲，而是很委婉的和他沟通说：“这个是正常的，我们有一些”损耗”可以在使用的……”，“但是资金线和货物线并不匹配啊？”，“当然不配备啊，损耗是以申请报废的,……”,“我的意思是资金线并没有多啊……”

有这种情况？我们需要查看一下，属实我会报告给某总，一定要严肃处理……。“好，我把相关资料整理好给你一个副本。”

完成审计之后和团队小伙伴吃了螃蟹和肉骨茶……,结束了出差。

在审计结束会议之后2个月，CFO说老板找我们……,半个月之后我又前往此地……因为财总和某总要离职……

很多时候不需要知道处理的结果，因为没有结果比有结果或许更加重要！