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谁是舞动会计世界的凌波微步?

余大川 / 2019-02-21
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  • 资金管理
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  • 声明:本文由会说作者撰写,观点仅代表个人,不代表中国会计视野。文中部分图片来自于网络,感谢原作者。
    凌波微步藏奇妙,资金运动有神通。 若是内功没练好,空舞绝技废武功。

    众所周知,凌波微步乃是金庸《天龙八部》里的逍遥派武功,段誉机缘之下于缥渺峰习得,从此便有了逃身之法。

    话说凌波微步,以《易经》八八六十四卦为基础,跃前纵后,辗转腾挪,可谓精妙,于百十人中游刃有余,随心所欲。电视剧里的凌波微步甚至可与乔峰雄浑内力支撑的轻功一比高下。

    作为一名会计,则总是不由自主地联想到会计,这不正像是会计世界里的资金运动吗?企业的命脉所在,仿佛《易经》之卦位,处处皆是关键的节点。

    企业的资金运动都有哪些关键节点呢?大体说来,以制造业为例来说,有如下几大节点:(1)筹资活动:取得借款、投资,偿还借款;(2)营运活动:采购原材料用于产品生产,销售商品收回资金;(3)投资活动,投资固定资产等满足生产经营,投资新的项目等。

    乍一看起来,也就这几个节点,但是实际工作中,每大节点又包含若干的小节点,而且这些关键的小节点相互交织,错综复杂。

    尤其是当下整体社会环境变化,负债经营的企业越来越多,截止2017年12月31日,全部A股上市公司的平均资产负债率达到了惊人的42%,平均货币资金只有平均负债余额的70%,也就是说,大量的企业已经呈现出高额负债的态势,手中的货币资金完全满足不了偿还全部负债的需要。

    那么,A股上市公司是怎么偿还负债的呢?大体上有如下几个原因使得这些企业没有因为高额的负债而崩溃。

    原因(1):相当多的负债是非流动负债(大于1年),即便是不少的流动负债(小于等于1年),也可以滚动延续,这大大缓解了偿债的压力;

    原因(2):偿还负债的资金需要更多的来源于企业未来的经营活动,也就是说,大量的企业过着捉襟见肘的生活,眼巴巴地等着挣钱了才能还钱的生活,可谓生活艰难。这也是为什么很多企业禁不起银行抽贷,只要银行抽贷,大多数的上市公司都将轰然倒塌,只不过为了维持经济金融稳定而不会大范围的抽贷罢了。当然,只要还能勉强维持下去,银行也是乐见其成的,毕竟银行业绩还是要靠着这些企业支付的利息支撑。毕竟,银行之间的竞争也越来越大了,当年的高高在上早已不复存在,取而代之的是银行之间竞相笼络民心,送对联、送礼品,不亦乐乎。

    当然,即便银行这样百般与企业为善,但是该收的钱还是一分都不能少,这就需要企业的资金运作具有高超的技艺了。

    负债很高吗?资金很少吗?不要怕,企业的财务总监正好需要凌波微步这样精妙的步法来辗转腾挪。什么时候花多少钱?什么时候进多少钱?什么时候需要偿还多少负债?这都需要计划好,做到步步为营,也就是所说的预算管理,尽管预算做不到精确,但是大体考虑到了重大事项,细节方面的差异就不足为虑了。

    只是,川哥要告诫大家的是,凌波微步需要颇为雄厚的内力才可以修炼,若是内力不足,轻则走火入魔,重则经脉尽断。

    企业也是如此,如果财务总监辗转腾挪资金技艺不够纯属,还是别玩火了,严格控制负债规模,保有充裕的货币资金,才是稳步经营的制胜法宝。

    当然,国企是亲生的,只要不是很过分,基本都在可控范围之内,至于民营企业,就只能各显神通了。假如哪个经营不善、负债累累的上市公司遇上了股市的良心——刘姝威老师,那么,自求多福吧。

        武功(作者:川哥)

    凌波微步藏奇妙,

    资金运动有神通。

    若是内功没练好,

    空舞绝技废武功。

    川哥讲会计

    作者
    • 余大川 中央财经大学毕业,曾四大一游,现为大学教师;中国注册会计师、会计师、审计师;“川哥讲会计”系列文章作者,“风雨兼程会计人生”系列小说作者(年后出版);致力于在财会教育中融入浪漫主义情怀,为会计学生和会计工作者提供娱乐并学习着的港湾。
      公众号:川哥讲会计
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