本人对企业纳税管理与风险控制学习的几点感想

近日参加税务师的培训，其中企业纳税管理与风险控制一课听后感想很多，结合我自己在工作实际的情况，谈一谈我对纳税管理和风险控制的理解。

一、要主动拥抱大数据时代，不然会给时代抛弃

现在纳税管理与风险控制是完全建立的企业大数据基础之上的，首先税务局是建立数据情况管理库，然后进行风险分析识别，进行风险等级排序，最后风险应对实施。简单一句话，就是：在基础数据之上，定向分析定向检查。

1、风险模型库：比如江苏省的建模对象：销售收入或入库税金或纳税人户数排名前200名。重点建模行业296个。各个重点企业均列入之内了。

2、风险指标库：是以各类税种为主划分的指标，比如：企业所得税 97个  增值税86个 财务报表26个，这些数据的来源是企业平时申报财务数据、经营数据、行业数据，用于制定指标的平均水平。

3、风险项目库  通过对比分析，将异常类企业再进行综合筛选

4、风险案例库  通过“人相对比”，找出异常企业与相符的特征的案例企业，进行最后评定。

也就是讲，当企业接到税务局来通知时，基本上税务局做足功课后有备来的。

二、如何应对“税务局的风险应对”

1、是大数据库在说哪一个企业指标异常，通过什么关系能让这个指标异常消失应是不可能的，这个异常信息显示应在省局系统里。

2、当然指标异常，并不代表企业一定有税务问题，只是代表经过数据分析、风险导向有异常现象。那么就要谈一谈企业如何应对了。

首先，要吃透精神，异常指标的具体表现和内在逻辑，别做拔出萝卜带出泥的事情来（各自体会）。

其次，凡是要讲证据，什么事情我们需要提供怎样证据和数据来说明这个异常并不是问题，包括：市场因素、经营策略、定价调整等等。

最后，合理沟通，配合税务局人员将资料补充完整，回应异常指标事项。

三、作为企业和中介人员长远规划

1、顶层设计很重要，企业的分子公司、组织结构设置，如何合理安排符合经营要求，并且总体税负较低。比如：是否需要将公司设置在税收更优惠的地区、将建筑物合并到可以抵所得税的公司中去、是否成立合伙企业来降低税收。

2、对公司业务流程的重新梳理，采购、生产、销售中财务信息数据处理，是否符合税法的规定，如不合法不合理，那该如何处理。比如，工程分包人工费，从账面上反映是工资单还是分包款，那么涉及带征的工资薪金个人所得税还是个体工商户个人所得税。

3、管理层都应学习财务管理知识，本量利分析、企业的成本中哪些属于固定成本、半变动成本、变动成本，哪部分变动对利润影响程度最大，当期的收入和成本变动过大，能及时找出合理理由。这也是应对风险的核心思想。

4、区别一般正常业务和非正常业务处理。非正常业务是我们重点关注的，比如：重大关联方往来、资本公积金额变化、产品成本内容重大调整。

5、对税务局申报数据和报表是用来申报税收的，证明企业合法经营的，所以对外报送数据要注意繁简得当，也要注意将整个核算体系适当保密，不要影响到公司的商业机密。