要学习财税〔2016〕47号

异地施工税会处理系列之二。

营改增以后地税局稽查力度更大了，北京市就设立六个地税稽查局，为国聚财，五块不嫌少！

建筑业企业通常采取两种施工模式：一是直接在外埠设立项目部，二是在外埠成立分公司，由分公司管理项目部。先谈谈第一种模式，直接管理的项目部如何进行税会处理。

总分公司这笔管理费的收付，本质上仍然属于内部往来，不能确认为损益。

「以前年度损益调整」是一个损益类的会计科目，代码为6901，余额应结转至「利润分配」科目，因此上述调整分录尽管做到了2018年，但是不会影响该年的利润表。

在抵扣链条全部打通的情况下，增值税不影响交易双方的损益，但如果链条有中断，如存在「上征下不可抵」的情形，不可抵扣的增值税将变为成本，以抬高报价的形式向下游纳税人转嫁。

各部门如何协同作战？

纳税人发生有形动产的维修，收到的发票票面显示为「*劳务*修理修配劳务」、「*劳务*修理费」、「*劳务*维修费」都是正确的。

纳税人发生的打印费、复印费以及工程晒图费，属于「设计服务」中的「文印晒图服务」，适用税率为6%，征收率为3%。

纳税人提供与广播影视节目和作品相关的翻译（编译）服务，按照现代服务中的广播影视服务缴纳增值税，税率为6%，征收率为3%。

地材的涉税处理。

为会计而不通天文，不识地理，不知物理，不晓化学，不事稼穑，不看编码，不明常识，不关注何博士说税，欲升职加薪，其可得乎？

以本编码下属的货物运输开票，需将起运地、到达地、车种车号以及运输货物信息等内容填写在发票备注栏中，如内容较多可另附清单。

总局发票电子底账系统可以通过新系统上传数据读取开票信息，进行分析比对，较之原来，大大先进一步。

需要注意的是，如果乙方为未办理税务登记的自然人，甲方除应取得乙方代开的发票外，在支付依法负有代扣代缴个人所得税义务的费用时，还需要扣缴（补扣）乙方的个人所得税。

购买方遇到此类发票时，要注意提醒对方及时将开票系统升级到最新版本。这些问题将随着时间的推移得到解决，不要自己吓唬自己。

全国范围内的所有纳税信用D级纳税人和绝大多数省市新办及未评级的一般纳税人，目前仍只能采用扫描认证方式。也就是说，它们取得符合规定的通行费电子发票，将面临无法登录确认平台，进而有可能无法抵扣进项税额的困境。

在财税〔2017〕90号出台之前，根据财税〔2016〕36号文附件一第二十七条和二十九条的规定，兼用于不同计税方法项目的进项税额可以全额抵扣的，只限于纳税人购进的固定资产、无形资产和不动产。

很多财务人员往往是重业务，轻表达，只知道埋头苦干，语言和文字表达能力略有欠缺。工作取得成绩，缺少宣传意识，结果领导和同事还不知道你做了什么事儿，如何能提拔和重用你呢？