审计资料清单demo(补充)

继续，接着奏乐，接着舞

19、短期/长期借款：企业信用报告（贷款卡）、借款台账、合同

企业信用报告主要是跟账面数据进行核对，检查企业是否完整的披露了借款以及担保信息等，有的情况银行不上征信系统，就很扯淡，这也是为什么必须函证的缘故之一

借款台账应包含借款银行、借款时间、到期日、利率、担保信息等，主要用于填写银行询证函、利息测算、和附注披露

其实借款信息可以自己从借款合同里扒，更可靠，借款合同往往伴随相应的保证、抵押、质押等担保合同

20、交易性金融负债：交易性金融负债的协议、合同等资料+证券账户交易流水单、期末对账单

罕见得很，毕竟多数企业发行债券的目的都是为了融资：发债-收钱-到期按票面还本付息

艺高人胆大者投机型发债券，高卖低买赚价差，方以公允价值计量且其变动计入当期损益

21、应付票据：应付票据备查簿

应包含票据种类、票据号、承兑人、付款账号、出票日期、到期日期、票面金额、交易合同号、收款人等信息。

应付票据在银行询证函的第7项“本公司为出票人且由贵行承兑而尚未支付的银行承兑汇票”填写。。。

21、应付账款：IPO可以要下完整的供应商清单

21、其他应付款：预提费用明细

国税发【2009】31号文规定对以下几项费用可以预提：

出包工程未最终办理结算而未取得全额发票的，在证明资料充分的前提下，其发票不足金额可以预提

公共配套设施尚未建造或尚未完工的，可按预算造价合理预提建造费用

应向政府上交但尚未上交的报批报建费用、物业

24、应付职工薪酬：

员工花名册、全年工资表、奖金计提表、社保缴纳明细、股份支付等管理层激励实施方案、内控的话还可以拿一套从入职到签合同到离职的资料

工资表上的应发数和实发数要和账面数据核对， 社保缴纳人数可以和工资表人数进行对比

另外要拿到期后发放工资和奖金的凭证及银行回单，这个一般翻凭证就行

股份支付等管理层激励实施方案，这玩意就很复杂了，看看有无股权激励费用测算分摊明细表

25、应交税费：

纳税申报表（增值税、免抵退、所得税、房产税、附加税等）、完税证明、上年度所得税汇算清缴报告等、税收优惠政策说明如高新技术企业资质，记得备注如有

各税种纳税申报表需要跟账面数据核对是否有差异，增值税申报表上的应税收入可能会和账面收入存在差异，需要了解清楚差异原因，看是存在未税收入或者是其他情况

完税证明和账面的已交税金进行核对，上年度所得税汇算清缴报告用来确认是否存在补税或退税，以及以前年度的未弥补亏损金额

相比要纳税申报表，能直接登录企业电子税务局系统更简单粗暴，啥都能看到

26、长期应付款：

涉及融资租赁业务，融资租赁协议、未确认融资租赁费用明细表等

这玩意本质是个垃圾桶，核算除长期借款和应付债券以外的其他各种长期应付款

融资租赁协议需要仔细看，判断企业账务处理是否正确，未确认融资租赁费用明细表用来测算复核每期摊销金额是否正确

27、递延收益、其他收益、营业外收入：政府补助文件、按项目的明细表等

有些企业将政府补助划入保密范畴，不给审计过过眼瘾

市面上有些公司，专门替企业掌笔写补助申请，然后分账

28、预计负债：截至审计日有无正在进行或正在筹划中的法律诉讼，如有请提供有关资料、所赔偿（牵涉）的金额

29、实收资本、资本公积：验资报告（验资也是一种费用，这钱不一定花了）

如果是首次承接则需要获取公司成立至今的工商资料（工商内档）

非首次承接但报告期内发生增资减资，需要获取股东会、董事会决议以及工商变    更信息

30、营业收入/营业成本：收入确认的会计政策及具体方法、成本费用的归集和分配方法、收入成本明细表、主要客户销售合同、主要供应商的采购合同（主要一般至少得前十大）

都是框架合同的话，要再多，意义也不大

必须是收入和成本匹配的明细表，并且要匹配到具体客户

收入成本底稿除了收入细节测试外，最重要的是分析程序，同一客户的收入变动情况、毛利率变动情况等

关联方交易明细表（这玩意企业一般有，应该有，多加利用）

31、期间费用：销售费用和管理费用的大额合同，因为合同一般会单独保管，否则翻凭证就行

32、研发费用：研发台账和立项文件、可行性研究报告、预算文件、委外研发合同、验收文件等

研发人员名单及背景(IPO需要披露）

33、资产处置损益/营业外支出：资产处置或报废的文件，一般翻凭证即可

34、营业外支出：公司在工商、税务、土地、环保、海关、外汇、劳动、产品质量等方面受到的任何行政处罚及有关资料

捐赠文件和证明（有的话）