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冬生周记(300期 06.20-06.26)

王冬生 / 2022-06-28
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  • 税务杂谈
  • 财经视野
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  • 声明:本文由会说作者撰写,观点仅代表个人,不代表中国会计视野。文中部分图片来自于网络,感谢原作者。

    税事:专业探讨

    1、个税汇缴补税:转念一想,竟有点爽

    对不少人而言,个税汇缴的过程,可能是一个痛苦的过程,因为需要补缴不少个税,尤其是对平时劳务报酬所得较多的人士而言。挣钱不容易,补税如割肉。但换个角度想一下,也许疼得轻点。现在补税,是因为平时缴少了,钱在自己兜里多待这些天,有点利息,好比给下了崽,高兴才对。转念一想,竟有点爽。

    2、征管环境改变,提高合规水平

    纳税人而言,征管环境,真是不一样了,堪称进入新时代。税局现在以数治税,基于大数据分析的征管能力极其强大,以前到现场翻个底朝天未必发现的问题,现在坐在家里就能发现。以前找找人就能解决的问题,随着系统化管理,重大案件集体审核的推行,找人不好使了。出事容易,平事难,咋办呢?尽量别出事,尽量合规,起码别撞红线。

    3、研发加计,加还是不加?这是个问题!

    税审已经结束,但有客户被通知要做研发加计,本来是不该做的。但既然要求了,那就补做吧。如果研发加计,可以退税的。但面对这天上掉的馅饼,企业可不敢放心吃,以后哪一天如果再让补回去,不但还本,还得付息。为啥出这幺蛾子事?估计又是指标考核闹的,辖区内的企业,研发加计每年必须增长多少。但研发是企业的事,跟税局没几分钱的关系,干嘛非得考核税局呢。基层完不成考核,只好啥招都用,至于是否合法,倒在其次。上级的考核,一定要科学合理,不然,上级就荒唐在先,那下级不荒唐都难。上级脱离实际考核,下级不择手段应付,企业左右为难纠结。你说这是折腾个啥!

    4、无法量化的福利,个税无法计征

    许多体制内单位有自己的食堂,价格远比外面便宜,对员工而言,是一很大福利。那是否要并入工资,征收个税?如果没有直接给个人餐费补贴,不该征个税,因为征收个税的前提,是能准确计算个人的所得,但这非常难。因为即使可以统计每人一个月吃了多少顿饭,但不好计算员工因为吃饭,取得多少所得,每天的饭,不一样,早饭中饭晚饭不一样,同样一顿饭,来得早来得晚也不一样。既然算不出来,也就别算了,也就别征税了。不仅仅是吃饭,其他无法量化到个人头上的福利,都可以不征收个税。因为,没法征。

    5、个人的问题?还是体制的问题?

    审计署的通报,地方违规返还多少亿元的个税,有多少地方因没有依法征税,导致少入库税款过千亿元等等。其实,这些问题,几乎都是老问题,多少年前就有,而且几乎年年有,不是哪个人如之何,而是体制机制的问题,换了谁,都差不多。以个税返还为例,地方为吸引人才,用归属于自己的个税部分,用财政支出的方式,给纳税人返还,属于地方支出范围之内的事,尽管上级也多次要求不许这样,但多是不了了之。再看有税不征的问题,只要用任务考核,完成任务就不收了,纳税人想缴税也不让缴,自己就曾求人帮助客户缴税,好比吃饭吃饱了,不吃了。如果完不成呢?那就收过头税。所以,上述换了谁都出现的问题,简单看,是问题,深层看,也可以说不是问题。

    6、印花税虽小,弯弯绕不少

    印花税法马上开始实施了,有关印花税的信息多了起来。印花税虽然小,税额一般不多,但几乎每个企业,都涉及。以应税合同为例,合同必须能受法律保护,所谓受法律保护,就是拿着合同去法院打官司,法院受理。这就要求双方是平等的民事主体。因此,总分公司之间,一个总公司下属的分公司之间,签署的合同,不用贴花,因为双方之间的关系,是一个民事主体内部的事,法庭都不受理。但是,两个总公司下属的分公司之间,签署的合同,应该贴花,因为是两个民事主体之间的关系,发生纠纷,去打官司,法院受理。印花税虽小,弯弯绕不少。

    7、电商增值税的计算题

    电商通过平台,向消费者销售100元的货物,平台扣下10元,将90元给电商。电商增值税应税收入是多少?90元还是100元?100元,那10元不能直接冲减收入,实际是平台服务费,作为成本处理。如果将货物用90元的价格卖给平台,平台再100元卖出去,电商的收入才是90元,平台的10元是价差收入。如果平台卖100,达不到保证毛利的水平,按照约定,平台只能支付电商80元,那电商收入多少?就是80元。

    万象:家国天下

    1、美联储加息能有多大影响?

    美联储加息,议论纷纷。不得不关注,毕竟有关系。但是,加息、降息这轮回已经不知多少次了,没什么新鲜的,也没什么可怕的,关键还是自己怎么办。该怎么办,就怎么办。该怎么办?全力把经济搞好,经济好比钓鱼台,只要搞好,就是稳坐钓鱼台,任凭你风浪起。如果搞不好,自己就起风浪。适当调整过度的防疫政策,行业管理政策,企业激励政策,深化体制改革,避免体制回归,让人有活力,有动力,钓鱼台就会高大坚固,管你多大风浪,管你加息,降息,甚至有一天,你加息还是降息,看人民币是升还是降。

    2、新东方直播火爆的悲喜剧

    新东方的小伙子带货,确实技高一筹。但也感觉有点不是滋味,这小伙子讲课应该也很好,讲课似乎更能发挥其价值。好比一颗钻石,放哪都光彩夺目,但最该放的地方,应该是王冠。人不能尽其材,物不能尽其用,个人与社会双重悲哀。双减的这一棍子,打的是不是有点狠了,把一个好老师,打成好售货员。当然,从挣钱的角度,他暂时也许比讲课多,但如果让个人选择,是回讲台,还是继续待在直播间呢?直播,其兴也勃焉,其去呢?忽焉,还是渐焉,但愿他能多火一段时间。

    3、讲课是知识,做事是能力

    即将到一单位讲课,对方说讲课内容,替俺保密。俺说,其实没啥可保的,因为没啥见不得人的,都是合法合规的东西,纳税人可以听,税务局可以听,同行也可以听。即使知道该怎么办,真做的时候,也未必会怎么做,未必能怎么做。讲课是知识,做事是能力,两者还是有距离。

    4、红码事件处理结果与背锅的遐想

    河南红码的事,有处理结果了,被处理的几个人,应该不冤枉,背了该背的锅,但是不是替别人背了锅,背了不该背的锅,就不知道了,反正他们几个敢做主这么干,这事有点奇怪。做下级的,难免替上级背锅,一般不得不背,如果不背,可能有更大的锅,给你扣上,所以,咬着牙,含着泪,也得背上。当然,心里可能也有盼头,哪天能把锅卸下,再给戴顶小乌纱帽。但是,有的锅是不能背的,比如翻不了身的锅,死活不背,他能咋地,如果咋地,拉他垫背,一起下锅。

    5、有没有不希望疫情结束的?

    绝大多数人苦疫情久矣,但有没有享受疫情的?不希望疫情结束的?起码,从逻辑上推理,从人性上分析,有啊,如有关药品生产企业、核酸检测机构,可能不希望结束。所以,核酸检测结果造假,也就可以理解了。再有就是疫情防控部门和人员中的个别人,尽管可能非常辛苦,但权力和地位陡然增大,谋点私利,找个感觉,还是挺方便的。疫情防控措施,其实就是权力,越严格,权力越大。防控措施很过分,也就不难理解了。某大学者将某城的防控,比喻成巫蛊,不能说没有一点道理。疫情已经让某些人成了利益共同体,但如何防控,还是基于大多数人的需要,不能被发国难财者左右。

    6、疫情防控措施应进一步灵活

    丹东发生的警民冲突,可以从多个角度分析。一是创新警察执法方式,以前有钓鱼式执法,看来还有碰瓷式执法,先假装被袭击,再反手上手段。二是防疫人员的权力可真大,上医院得开证明,那证明是你想开,人家就给开的?说一大堆好话就给开,算便宜你。三是防疫措施之严格,之过分,警察之所以敢拦住,多少也有点理由。说到底,矛盾的根源,还是疫情防控措施太机械、太死板,太严厉,造成的。在保证防疫需要的前提下,防控措施应有松动的空间,核酸检测的有效期,延长到4或5天,不能绝对地说不行。只要当地一把手多点担当,总可以在某些方面,多少松动点,灵活点,不知可以减少多少矛盾,甚至挽救几条生命。

    7、执法方式的3+1

    执法部门的执法方式,以前知道有三种:依法执法、选择执法、钓鱼执法。大多数人大多数情况下,应该是依法执法。但是人情社会,有所选择,选择性执法,在所难免,认识的,有人打招呼的,就不执,或轻执,不认识的,该咋执就咋执。如果执法可以获利,老是碰不上该被执法的对象,就钓鱼式执法,欲擒故纵。本该站在大街上,但躲在树后面,让你误以为没人,给怂人壮胆,引诱你违规,一旦上钩,再从树后正义凛然地钻出来,把你逮个正着,开出罚单,发笔小财,满心欢喜。丹东的事出来后,才发现还有一种碰瓷式执法,具体怎么个碰法,看视频。尽管幺蛾子事频出,不是添堵,就是添烦,还是相信会越来越好。

    8、某些直播得有资质了

    需要较高专业水平的领,直播应有资质,这种管法有道理。列举的行当,包括财经金融,看来涉税直播,在里面。但是,根据有关规定,涉税服务这活谁都能干,美其名曰公平竞争,本质上是不承认这是专业服务,不认为只有专业的人,才能干这事。线上比线下还严,线下也该适当调整了。

    9、城管又回来了,摊贩又倒霉了

    跑步进公园的时候,小摊贩还挺热闹,出来的时候,有的摊贩没了,有的没走,但是收了摊,原来是黑衣城管又回来了,立刻想起那句电影台词:我胡汉三又回来了!忍不住问城管:凭什么赶人家?碍什么事了?怎么就不能给人家条活路?给居民个方便?城管比自己有修养,当然也可能感觉理亏,语调平缓地说:占道经营,俺也是执行上级的指示。本不想再说话,忍不住又回他一句:回去告你上级,这样不得人心!

    杂谈:人生感悟

    1、信任是人与人合作的基础

    人无信不立,人与人合作的基础,是起码的信任,如果没有起码的信任,就无法有任何合作。比如到饭店吃饭,对卫生状况不一定特别信任,但知道肯定吃不死人,如果没有这点信任,不会进去吃饭。建立信任不容易,摧毁信任很容易,摧毁信任后再建立,更不容易。

    2、蟠桃宴的桃子也没这么贵

    到家九点多了,小区门口有卖桃子的,走过去了,又回去想买点。一问价格吓一跳,个头不大的盘桃,十六元一斤,其他品相一般的桃子,八元一斤。我的个天,不买了,怎么这么贵。

    3、大哥是个好称谓

    被很多前同事称为冬生大哥,对这称呼,感觉颇爽。既然喊大哥,那就都好说。如果来咨询,详细给解答。如果谈价格,可以更优惠。如果要帮忙,尽力拉一把。哈哈,岂不快哉!

    4、让大家主动折腾,而不是被折腾

    该折腾,就折腾,必须得折腾,不折腾不对。但别瞎折腾,别胡折腾,尤其别瞎胡折腾。瞎折腾,折腾不该折腾的事。胡折腾,该折腾,但或者办法错了,或者力度过了,只好来回折腾。瞎胡折腾,不该折腾的事,还来回折腾。一通折腾,一地鸡毛。最好少一点折腾,谁都不傻,知道该干啥。让大家主动折腾,而不是被折腾。

    5、上级的甩锅与下级的背锅

    出了事,如果上级与下级都该背锅,比如上级该背60斤的锅,下级该背40斤的锅。但是,上级不想背锅,只让下级单独背,下级怎么个背法呢?有四种背法:一是上级把自己的60斤,全给下级背上,下级背100斤。二是上级把锅的一部分,比如20斤,让下级背,总共背60斤。三是让下级只背他自己的40斤。四是背30斤,还少背10斤。前两种方法,下级一般不乐意背,这锅可能背不上。第三种方法,也不保险,下级自己背,心里就不平衡,该背多少,一斤不减,勉强背上,也不开心,如果哪天甩锅,也麻烦。第四种最好,尽管下级自己背,但少背10斤,可以接受。上级不背锅,下级少背锅,皆大欢喜。至于如何把100斤的锅,缩小成30斤的锅,理由多的是,最简单的方法,就是瞒报。上级,一般有把大事化小,小事化了的功夫。

    6、事业是目的,不是手段

    有些事,事本身,就是目的,不是手段。既然本身就是目的,就可以把事持续做下去,也就成了事业。

    王冬生

    作者
    • 王冬生 北京智方圆税务师事务所有限公司。财政部企业内部控制标准委员会咨询专家,中国注册税务师,2001年获中国人民大学经济学博士学位,具有深厚的理论功底和丰富的业务实践,曾先后供职于财政部税政司流转税处8年和毕马威华振会计师事务所9年。
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