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极简学习笔记--关于调税率、小规模和申报表最近，税务总局密集出台了关于增值税的一系列文件，涉及调整税率、小规模、纳税申报等重要事项。文件内容眼花缭乱，我们截取了具有操作性的一些基本问题，做了笔记，理解能力有限，错误难免，望指正。
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总局连发4个公告,几个增值税的争议问题用白话解读一下2018年4月23日也是一个大日子，在距离五一小长假还有5个工作日的时刻里，国家税务总局连发四个公告，从增值税税率变更的实操层面程序规定，到出口退税预申报取消，可谓是一场流转税的饕餮盛宴。
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明确!税务总局发文修改申报表,5月1日后仍可开具17%、11%税率的发票国家税务总局2018年第17号公告公布了最新的增值税申报表格式以及17%、11%税率的申报方法，18号公告明确了5月1日之后可开具17%、11%税率的增值税发票。
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2017年版企业所得税申报表重难点项目之十——跨地区经营汇总纳税
汇总纳税企业内就地分摊缴纳企业所得税的总机构、二级分支机构之间，发生合并、分立、管理层级变更等形成的新设或存续的二级分支机构，不视同当年新设立的二级分支机构，需计算分摊并就地缴纳企业所得税。
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2017年企业所得税申报表重难点项目之六——研发费用加计扣除企业委托境内机构或个人开展研发活动发生的费用，可按规定税前扣除，并可按委托方实际支付给受托方费用的80%作为加计扣除基数。委托个人研发的，应凭个人出具的发票等合法有效凭证在税前加计扣除。
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固定资产的处置时点如何判断固定资产的处置时点核心就是看固定资产的控制权是否转移给下家，需要结合下家的控制能力、是否主导被处置固定资产的使用，是否有权获取该固定资产的剩余收益加以判断。如果处置固定资产给下家，但是又约定到期回购，那么控制权可能就没有完全转移。
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类REITS税收问题目前，个人通过契约型私募基金、资产支持专项计划这类SPV间接取得项目公司分红收益，因缺乏明确的税目均不征收个人所得税，造成税款大量流失，希望税务部门出台相关文件，将其纳入“国务院财政主管部门明确征税的其他所得”，征收个人所得税。
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财务人的“多管闲事”没有谁会把现成的数据交到财务人员的手上，都得自己去业务部门刨根问底地去找去搜集，等业务部门养成习惯了也把流程固化到ERP里了，估计财务人员才能真正开始使用管理会计工具。
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