4月才刚开始,我就开了一张1%的发票,申报犯了难

小规模免税政策出台了，按3%征收率的应收收入，免征增值税。4月1日开始执行。同时呢3%减按1%的政策停止执行了。

所以从4月1日开始正常情况就不能开具1%的发票了，只能开具免税普通发票或者放弃免税开具3%的专用发票。

但是特殊情况，比如增值税小规模纳税人取得应税销售收入，纳税义务发生时间在2022年3月31日前，已按3%或者1%征收率开具增值税发票，发生销售折让、中止或者退回等情形需要开具红字发票的，应按照对应征收率开具红字发票；开票有误需要重新开具的，应按照对应征收率开具红字发票，再重新开具正确的蓝字发票。

比如这个朋友给二哥的留言。

这个这个朋友2022年1季度的开票情况，我们先来看看4月份这个朋友怎么申报增值税。

按照二哥先总后分的思路，我们很轻松的就能搞定1季度申报。

公司整个的销售额是7万多，不超过季度45万，享受小微免税。

然后分别看各个发票情况，专票部分不能享受免税，普通发票部分可以享受免税。

同时都是开具的1%的发票，所以按照填报规则，要先按销售额的3%填写，再填写2%的减征。

所以，申报表我们填写如下：

所以，1季度这样申报就可以了。

现在回到4月，客户因为问题推掉了一部分货物，公司开具了1%的红字发票。

如图开具了红字发票

这份红字发票肯定只有放在二季度来申报了，因为是红字，也就是负数发票，那么涉及的税金能不能退？

能不能退二哥之前在分析红字发票申报的时候说了，要看你这个之前交过税没有，交过税但是现在又发生了退货开红字，那自然能退的，否则你不是重复纳税了嘛，这个自然也是不符合常识的。

怎么退呢？其实简单的说就是混在2季度申报中抵减就行了。

比如二季度公司除了这笔退货，还有新的销售金额是5万，因为客户要专票，所以只能放弃免税开3%的专票了。

二季度的销售情况如上。

怎么申报？这里二哥给大家的思路还是先总后分，为什么还是这个思路呢？因为按新的政策规定，虽然开免税普通发票都是免税，但是填写申报表还是要按之前的45万做一个区分，然后填写在不同的免税栏次。

那么很显然，二季度公司的销售额也是小于45万的，如果是免税也需要填到小微免税栏次，但是分项我们看，都是专票，不存在免税，所以和免税栏次无关。

对于有冲红以前季度发票的情况，二哥的思路是先撇开红字看当期的，然后再单独分析红字发票。

那么当期是5万专票3%，正常填写征税栏次交税就行了，对于1%的红字专票我们再来看看，因为之前交过税，现在冲红可以抵当期的税，所以也应该填写到交税栏次。

所以申报表填写如下：

结果就是

蓝字有3000的增值税，冲减红字之前交过的税金，剩下的当期缴纳。只是因为之前开具的是1%，所以填写申报表时候，我们还是要先红字销售额的3%填写负数，然后再通过填写减征栏负数抵减回去。

所以，这样就完事了。

你如果有类似情况可以参考。