小规模申报,就是这个套路,学会了就一通百通
最近又是征收期哈，小规模纳税人的各种申报问题又来了。
毕竟小规模纳税人的各种情况太多了，各种政策，开票方式叠加在一起，很多人真的容易迷糊，不知道如何申报？
不相信？
二哥就简单给大家说几个，你看看。
1、季度销售未超45万，又开专票又开普通，怎么算税？专票免不免？
2、季度销售超过45万，又有不动产销售业务，怎么算，能不能免？
……
等等这些问题，你是不是觉得有点头大？
当然实际工作中，你一个小规模纳税人可能不会这些问题都遇到，大部分的业务还是单一，也不用想那么多，但是如果你是代理记账公司，遇到很多不同情况，那你就需要去了解，去学习，去实践。
二哥的思路其实就是一个，不管你小规模纳税人开不开发票，开什么发票，有没有免税收入，都可以按照先总后分的套路思路去理清。
所谓先总后分就是，先汇总我这个季度小规模所有的销售情况，以此判断是否超过小微免税标准，然后再分项根据开票，业务类型来分析填写申报表。
比如下面这个朋友的情况。
思路就是，首先我汇总看看他的销售情况，根据描述，我把他的销售情况整理如下，大家都可以按这个方式整理自己的销售情况。
好了，从总的来看，季度销售额已经达到60万，以及超过了45万，所以不能享受小微免税了。
接下来我们就得分开看了。
分开看公司有两个业务，一个不动产租赁业务，一个安装业务，那么按规定不动产租赁，小规模是5%的征收率，安装业务3%减按1%征收。
这下，分项也搞清楚了，然后就是填写申报表了。
因为不免税，所以分项出来都是填写在征收栏次，其中5%自然是填写在4栏，因为未开具发票，所以不用填写其中栏。
然后3%减按1%的自然是填写3%栏次，也就是第1栏，因为开的增值税普通发票，所以还要同时填写到3栏次其中项。
然后本期应纳税额自动按填写的销售额算出来
=40*3%+20*5%=2.2
因为3%是减征，所以还需要把减征的2%填写到16栏。
=40*2%=0.8
最后就得到当期应纳税额1.4万。
你看，其实就是这个套路，这样一算，非常清晰明了。
因为有减征的情况，还需要填写减免税明细表
其实就完事了。
并没有太复杂，思路是很重要的。
为了验证二哥给大家分享的这个思路，我就再多举几个案例给大家感受一下。
1、季度销售未超45万，又开专票又开普通，怎么算税？专票免不免？
首先，我们还是要汇总看看公司整体销售情况，还是老规矩，大家自己做个图表，如下，这样清清楚楚，明明白白的。
合计销售额小于45万的，那么享受小微免税。
接下来，分开看，分开看就很简单，专票部分不能免，因为专票下游要抵扣，上游得交税，普通发票可以免。分项就分析完毕。
接下来就是填写申报表了。
专票不免自然是填写到征税栏次，因为开了专票，所以其中项也要填上。普通发票免税，享受的小微免税政策，那就自然是填写在第9、10栏次。
专票是3%减按1%，所以先填写20的3%=0.6在15栏，再填写20的2%在减征栏次，最后得到应纳税额0.2，至于普通发票，那直接就是在免税的17,18栏，系统自动按3%生成。
也就完事了，是不是也是先总后分？？
涉及减征，再填写一个减免税明细表，齐活！
2、季度销售超过45万，又有不动产销售业务，怎么算，能不能免？
老规矩，一样的套路，先总后分。
如图，合计销售额120，超过了45万，是不是全部要征税呢？
这里就要注意一个特例了。
小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过15万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过15万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。（季度45万）
也就是说汇总看的时候可以不考虑不动产销售额业务。
这个案例，不考虑不动产销售业务，我的销售额只有20万，享受小微免税哈。
接下来就是分项看了。
20万普通发票免税，享受小微，不动产销售部分正常按5%交税即可。
好了，填表。
100销售不动产是5%，自然填写到征税栏次。
20享受小微免税，填到小微免税栏次。
完工！
3、季度销售超过45万，又有免税的收入，又怎么申报？
套路开始，先看总数。
注：表格0%只是为了方便表格计算，实质这里应该填免税。
销售额120万，超过45万，所以不享受小微免税了。
接下来就是分项看了。
100万是项目免税，比如是销售免税农产品等。
20万是3%减按1%征收。
分的也分清楚了，下面就是对应填写表格了。
20万不免，自然是填写在征收栏次，因为是普通发票，所以填写其中项。
3%减按1%，所以先填写20的3%，0.6在15栏，再填写20的2%在减征栏次，最后得到应纳税额0.2
免税的自动生成免税额，不用管，系统自动生成。
因为涉及减免税，所以需填写减免税明细表
也就这样完事了。
也是先总后分的思路。
4、差额征税的是不是也适合这个套路？
一样的可以用这个思路！
二哥税税念公司为增值税小规模纳税人，提供旅游服务，选择1个季度为纳税期限。2021年4季度提供旅游服务取得含税收入50.40万元，其中按政策规定可扣除金额10万元，开具增值税普通发票。
我们也先汇总看看，汇总看销售额50.4/1.01=49.9,好像超过了45万，不享受免税。
但是这里又有例外。
适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额后的销售额确定是否可以享受本公告规定的免征增值税政策。
所以有差额征收的情况下，我们是需要看差额后的销售额的，这里扣除10万，差额后销售额是40万，小于45万，享受小微免税。
然后分项看，这里只有一个业务，也只开了一个类型的发票，普通发票，所以分项很清楚。
那么直接填表，差额征税是需要填写附列资料的。
注：《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料》第8栏“不含税销售额”计算公式调整为：第8栏=第7栏÷（1+征收率)
然后再填写主表
《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》中的“免税销售额”相关栏次，填写差额后的销售额。
你看，差额也是可按这个套路的。
所以，小规模申报虽然各种政策叠加，各种发票混合，但是实质上，你按照二哥给你这个套路去思考，自然也是能在万千思绪中理清你一条。
实操的路上，二哥希望能助你一臂之力。
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