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这些公司还真就不得不启用“未开票收入”栏次

二哥 / 2021-04-15
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  • 声明:本文由会说作者撰写,观点仅代表个人,不代表中国会计视野。文中部分图片来自于网络,感谢原作者。

    年初的时候邮寄了个快寄。

    今天想起来还是要报销一下,毕竟是公司的资料邮寄费,所以就在顺丰速递上申请了电子发票

    你还别说,现在还真是非常方便,申请一提交,电子发票里面就开出来了。

    当然,这个不是今天二哥想要说的重点。

    我在申请开发票的过程中就在思考,我的邮寄业务是2月份发生的,但是我可能4月或者更晚才会申请开具发票,也可能永远都不申请开具发票了。

    那顺丰到底好久申报缴纳这个增值税呢?

    好久申报缴纳增值税当然是按照纳税义务发生时间来,像顺丰这种大公司,正规单位当然不会像一些私人小企业,等到开发票才申报,不开发票就不申报,别人必然是严格的按照税收规定来处理税务事项。

    对于收派服务的纳税义务时间,财税2016年36号文有明确的规定。

    提供应税服务,为提供服务并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天;先开具发票的,为开具发票的当天。

    顺丰的收派服务,服务提供完成,二哥支付了快递费,自然纳税义务也就发生了,2月份二哥邮寄的快递,纳税义务发生时间为2月,顺丰应该3月申报2月增值税的时候申报缴纳。

    但是二哥2月没申请开具发票,所以顺丰就必然在申报时候填写未开票收入栏次,把没有开票的但是已经达到纳税义务的收入都进行申报。

    这些公司还真就不得不启用“未开票收入”栏次

    二哥

    作者
    • 二哥 税务学科班;财税工作从业者;会计师,曾在大型制造业央企工作,对增值税、企业所得税以及税务代理实务有丰富的从业经验。
      微信公众号:二哥税税念
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