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2020亏损,2021一季度盈利,不想预缴所得税,请这样做!

二哥 / 2021-04-07
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  • 弥补亏损
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  • 声明:本文由会说作者撰写,观点仅代表个人,不代表中国会计视野。文中部分图片来自于网络,感谢原作者。

    2020年亏损,2021年一季度有盈利,但是企业不想预缴企业所得税怎么办?其实就是季度弥补亏损的问题。

    每年到了这个时候,在汇算清缴完成之前「5月31日截止」,一季度预缴申报这个期间「2021年是4月20日截止」,关于一季度预缴能否弥补以前年度亏损这个问题就冒出来了。

    其实能不能弥补这个没有任何争议的,那就是可以弥补。

    这点我们看看企业所得税预缴申报表就知道了,申报表本身是有这个栏次的。

    填表说明是这样说的,第9行“弥补以前年度亏损”:填报纳税人截至税款所属期末,按照税收规定在企业所得税税前弥补的以前年度尚未弥补亏损的本年累计金额。

    所以,季度申报能不能弥补以前年度亏损,这个并无争议。

    是可以的!

    目前实践中,很多地方在预缴申报表上就做了限制,预缴申报表的第9行这一栏是自动带出来的,如果说企业年度汇算清缴没有完成,这个地方是没法带出数据的。

    为什么呢?其实很简单,因为你没做上年汇算,企业所得税弥补亏损明细表A106000没有数据,自然就没法取数。

    所以按照目前申报系统设置,如果企业未上传2020年汇算申报表,则季报表中弥补亏损栏次自动带出的数据为零。

    因此,如果你想在一季度弥补亏损,中规中矩的做法就是先上传2020年度年报表,再进行2021年一季度的企业所得税预缴申报,从而正确弥补亏损

    当然,如果企业在季报之前完成2020年度汇算清缴确实无法汇算的,那么想不预缴企业所得税就只有想其他办法了,至少在弥补亏损这个路上系统是限制了做不了。

    什么办法?大概说说吧,既然盈利是需要预缴企业所得税的,那么不想预缴,只能账面不实现盈利了,具体如何实现不盈利,这个就自行领悟了。比如受到疫情影响,我预计未来存货可变现净值降低,我先在账上提点跌价准备之类的,大概就是合理的进行一下盈余管理

    当然,也有人说先把汇算上报了,然后申报1季度所得税,等申报完了,如果汇算有错再在531之前提交修改,这也算一个办法

    弥补亏损

    二哥

    作者
    • 二哥 税务学科班;财税工作从业者;会计师,曾在大型制造业央企工作,对增值税、企业所得税以及税务代理实务有丰富的从业经验。
      微信公众号:二哥税税念
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