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继续执行1%已既成事实,这是小规模纳税人最新最全申报方式

二哥 / 2021-01-06
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  • 纳税申报
  • 小规模纳税人
  • 优惠政策
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  • 声明:本文由会说作者撰写,观点仅代表个人,不代表中国会计视野。文中部分图片来自于网络,感谢原作者。
    截止到目前,还没有具体的财税文件正式公布延长这一优惠政策,但是小规模继续执行1%显然已是既成事实。

    小规模纳税人减按1%最早是2020年13号文,从2020年3月1日到5月31。

    301

    后面财政部、税务总局公告2020年第24号明确优惠政策实施期限延长至2020年12月31日

    截止到目前,还没有具体的财税文件正式公布延长这一优惠政策,但是小规模继续执行1%显然已是既成事实

    小规模纳税人不管是自开,还是税务局代开,都是暂按1%,之所以说是暂按,主要是文件还没公布,但是既然暂按,那必然是要继续执行,无非是执行期间是多久尚不得确定而已。

    302

    当然,这个也已不是二哥今天要关心和讨论的话题,这个1%纠结期已经在元旦前后的几篇文章道尽了,接下来仅仅是等待最终的文件。

    今天主要和大家分享一下小规模申报实操问题。

    毕竟政策文件的事情我们也操心不了,等国家发布即可,但是1月征收期已经到了,已经陆续有朋友向我咨询申报表填写的相关问题。

    继续执行1%已既成事实,这是小规模纳税人最新最全申报方式

    继续执行1%已既成事实,这是小规模纳税人最新最全申报方式

    不急,这里二哥系统给大家说说这个月小规模如何申报的问题。下面涉及的案例大家对号入座,如果对不上号有特别情况欢迎文末留言交流,棘手的特殊问题需要发申报截图给二哥的可以加二哥微信egssn3,我空了可以给你看看,一起解决实操申报问题

    目录:

    第一部分、季度销售额未超30万且未开具增值税专用发票

    第二部分、季度销售额未超30万但有开具增值税专用发票。

    第三部分:季度销售额超过30万。

    第一部分、季度销售额未超30万且未开具增值税专用发票

    1、季度销售额未超30万,且未开具专票,开具1%增值税普通发票。

    (二哥注:这个是大部分小规模纳税的情况)

    二哥税税念公司为小规模纳税人,选择1个季度为纳税期限。2020年4季度销售货物自行开具增值税普通发票价税合计20.2万元。

    继续执行1%已既成事实,这是小规模纳税人最新最全申报方式

    申报表填写如下:

    继续执行1%已既成事实,这是小规模纳税人最新最全申报方式

    二哥提示:这里我们会发现票面税额和申报表17栏自动生成的免税额有差异,这个差异不用理会。这里是自动按照3%生成的免税额,发票是1%的税额,做账直接按1%,和申报表的差异不用管。

    2、季度销售额未超30万,且未开具专票,开具1%增值税普通发票,同时还有免税发票业务,开具了免税增值税普通发票。

    二哥税税念公司为小规模纳税人,选择1个季度为纳税期限。2020年4季度销售货物自行开具增值税普通发票价税合计10.1万元,公司免税业务销售额10万,开具免税发票10万。

    继续执行1%已既成事实,这是小规模纳税人最新最全申报方式

    销售额未超30万,这种可直接按照小微企业申报即可,可避免多填写一张减免税明细表。

    继续执行1%已既成事实,这是小规模纳税人最新最全申报方式

    二哥提示:这里我们会发现票面税额和申报表17栏自动生成的免税额有差异,这个差异不用理会。这里是自动按照3%生成的免税额,发票是1%的税额,做账直接按1%,和申报表的差异不用管。

    3、个体户季度销售额未超30万,且未开具专票,开具1%增值税普通发票。

    二哥税税念公司为个体户小规模纳税人,选择1个季度为纳税期限。2020年4季度销售货物自行开具增值税普通发票价税合计20.2万元。

    继续执行1%已既成事实,这是小规模纳税人最新最全申报方式

    申报表填写如下:

    继续执行1%已既成事实,这是小规模纳税人最新最全申报方式

    注意:个体户申报需要填写未达起征点栏次,这个依据是小规模纳税增值税申报表填写说明。

    4、如果你属于差额纳税的小规模纳税人,如提供旅游服务、劳务派遣服务等,只要差额扣除以后的季度销售额不超过30万元,仍然可以享受小微免税优惠。前提也是不开具增值税专用发票)

    二哥税税念公司为增值税小规模纳税人,提供旅游服务,选择1个季度为纳税期限。2020年4季度提供旅游服务取得含税收入20.10万元,其中按政策规定可扣除金额10万元,开具增值税普通发票。

    继续执行1%已既成事实,这是小规模纳税人最新最全申报方式

    差额扣除后的销售额为10万,小于30万,依旧享受小微企业免税政策。

    这个时候就需要多填写一张申报表,附列资料这张申报表

    继续执行1%已既成事实,这是小规模纳税人最新最全申报方式

    注:《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)附列资料》第8栏“不含税销售额”计算公式调整为:第8栏=第7栏÷(1+征收率)

    继续执行1%已既成事实,这是小规模纳税人最新最全申报方式

    第二部分、季度销售额未超30万但有开具增值税专用发票。

    1、季度未超过30万,全部开的增值税专用发票。

    二哥税税念公司为小规模纳税人,选择1个季度为纳税期限。2020年4季度销售货物自行开具增值税专用发票价税合计20.2万元。

    继续执行1%已既成事实,这是小规模纳税人最新最全申报方式

    申报表填写如下:

    继续执行1%已既成事实,这是小规模纳税人最新最全申报方式

    继续执行1%已既成事实,这是小规模纳税人最新最全申报方式

    减按1%征收率征收增值税的销售额应当填写在《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》“应征增值税不含税销售额(3%征收率)”相应栏次,对应减征的增值税应纳税额按销售额的2%计算填写在《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》“本期应纳税额减征额”及《增值税减免税申报明细表》减税项目相应栏次。

    2、季度未超过30万,部分开的增值税专用发票。

    二哥税税念公司为小规模纳税人,选择1个季度为纳税期限。2020年4季度销售货物自行开具增值税专用发票价税合计10.1万元,开具增值税普通发票10.1万。

    继续执行1%已既成事实,这是小规模纳税人最新最全申报方式

    申报表填写如下:

    仅就专票的纳税,非专票部分享受小微免税。

    继续执行1%已既成事实,这是小规模纳税人最新最全申报方式

    继续执行1%已既成事实,这是小规模纳税人最新最全申报方式

    3、如果你属于差额纳税的小规模纳税人,只要差额扣除以后的季度销售额不超过30万元,仍然可以享受小微免税优惠,但是开的是专票不能免。

    二哥税税念公司成都地区增值税小规模纳税人,提供建筑服务,选择1个季度为纳税期限。2020年4季度提供建筑服取得含税收入20.10万元,其中按政策规定可扣除金额10万元,开具增值税专用发票。

    继续执行1%已既成事实,这是小规模纳税人最新最全申报方式

    申报表填写如下:

    继续执行1%已既成事实,这是小规模纳税人最新最全申报方式

    继续执行1%已既成事实,这是小规模纳税人最新最全申报方式

    继续执行1%已既成事实,这是小规模纳税人最新最全申报方式

    第三部分:季度销售额超过30万。

    1、季度销售额超过30万,全额均纳税,不管开的什么发票。

    二哥税税念公司为小规模纳税人,选择1个季度为纳税期限。2020年4季度销售货物,发票价税合计40.4万元。

    继续执行1%已既成事实,这是小规模纳税人最新最全申报方式

    申报表填写如下:

    继续执行1%已既成事实,这是小规模纳税人最新最全申报方式

    继续执行1%已既成事实,这是小规模纳税人最新最全申报方式

    2、季度销售额超过30万,均为免税项目,开具免税发票。

    继续执行1%已既成事实,这是小规模纳税人最新最全申报方式

    免税项目较多,你如果想了解自己的行业或者自己的应税行为是否有免税政策,可以直接看看减免税代码(大概有接近200种),这个里面还是特别全的。

    这个EXCEL清单二哥上传到百度网盘了,大家可以关注二哥唯一备用号:办税不求人。在办税不求人回复消息“减免”获得下载链接。

    328

    二哥税税念公司为小规模纳税人,选择1个季度为纳税期限。2020年4季度免税销售额40万。

    申报填写如下:

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    继续执行1%已既成事实,这是小规模纳税人最新最全申报方式

    推荐阅读:坚持写作太难了,2021真的要放弃吗 ?

    如果你对小规模纳税人申报有疑问,主要是你在实操过程中的疑问,欢迎给二哥留言,如果需要发送申报截图,可以添加二哥微信egssn3交流(二哥空了会帮你看看)

    作者
    • 二哥 税务学科班;财税工作从业者;会计师,曾在大型制造业央企工作,对增值税、企业所得税以及税务代理实务有丰富的从业经验。
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