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怎样学习税法,才能做到四两拨千斤,而不是点到为止

左岸金戈 / 2020-11-30
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  • 税法
  • 税法学习
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  • 声明:本文由会说作者撰写,观点仅代表个人,不代表中国会计视野。文中部分图片来自于网络,感谢原作者。

    “佐田”有个年轻人,在知乎问我“除了备考CPA税务师,平时还可以看哪些书充实自己?”

    这个年轻人既然提到了CPA和税务师,肯定是有备而来。作为在知乎混了四五年的,快四万关注的财税答主。为了不被他这个问题所偷袭,被他这个问题所骗,我还是不能耍聪明,耍小聪明,和传统税法答主一样,要人家年轻人先滚回去考过CPA和税务师在看其他书,因为税法研习真不是一个考试,几个证书就能搞定。当然考过证就认为自己不得了,来偷袭,来骗,财税小白,这种小聪明是不行的,财税人要讲武德。所以我为了不耍小聪明,还是认真回答一下佐田那个年轻人的问题。

     

    传统税法讲究“算填报”(算税填表报税),一个企业能准确的做到“算填报”就已经不错了,更别说税收筹划了。我经常说一个企业在合法合规的前提下,先不多交税,然后再谈什么税收筹划。

    否则只有两种情况发生,一是本生企业都未按照税法如实纳税,还去“筹划”怎么“合法”偷漏税?二是企业怎么正确纳税都搞不清楚,每年给税局多纳税(比如该享受的税收优惠没有享受,比如每月真实发生了业务,但是为了所谓口径,所谓金税四五六系统,自己审查自己,每月按照百度所谓指标纳税)。

    按照传统税法的套路,税法要什么研究学习,会计算公式,会填报,会操作报税软件就可以了。要看什么其他书。用看其他书的时间,趟在沙发刷视频它不香吗?

    有人说了:“再高大上一点,花个搬运二百多斤英国大理石的力气,考个门面证书,你就够了。还要啥自行车,要啥手表”。 我在想马保国老师又是出书,又是拍摄个人宣传视频,自创自创一个门派,估计也是这个套路。

    有人补充说:“再深入一点,参加几个财税培训课程,学习什么税收筹划招术,复制到企业来,就够企业用的了。” 我曾听到某税局人员说,税收筹划只要一公开,就已经死了。税局也会研究十年前所有税收筹划书籍,视频等资料。所以拿来主义的税收筹划肯定是不行的,企业必须在合法合规前提下,根企业商业模式,结合税法理论和税法实务,考虑税收合理安排。

    很显然,传统税法的“算填报”肯定是不行的,在算填报模式下的税法学习,也是存在问题的。所以我提出了新税法研习的“接化发”方法。

    注意此处不是调侃,我所谓的“接化发”,接是,接近税法理论;化是,化税法理论与实务融合;发是,挥税法具体政策,企业商业模式,税法理论三个纬度思考。那么要做到“接化发”就光靠敲门砖的考试,靠万事找百度,靠速效救心丸式的短期培训,是不行的。我们需要对税法的理论有一定的了解。

     

    那么除了靠教材类书籍,还要看什么税法书呢?以下我根据自己读过的财税法书籍,做一下个人总结。

    第一理论方面:

    1:《税法的起草与设计(全二册)》是2004年12月中国税务出版社出版的图书,作者是V.图若尼。

    推荐理由: 税法不是考试考过就OK了,税法也不是简单机械记忆,更不是背诵几个计税公式。税法怎么起草的原理,怎么设计的,对于研究生水平来说,是需要了解的。

    2:《税制设计》原版由英国牛津大学出版社出版,主要作者是诺贝尔经济学奖获得者詹姆斯·莫里斯爵士。

    推荐理由:如果是研究生水平,就不能局限了解我国税收,还要把视野打开。研究国内与国外税法不同,也就是比较税法研究。这对于理解税法,理解本国税法,对于未来税法政策与经济有一定作用。

    3:《税法学原论》是日本学者北野弘久税法学理论的集大成之作,它不仅是"北野税法学"的代表作,而且是日本税法学界最具影响力的著作之一。

    推荐理由: 税法理论大师,在其文章中我们可以加深对税法的理解,也就是学习税法背后的的什么,而不是只记忆税法是什么。

    4:《公司税法》彼得·哈里斯(Petter Harris),剑桥大学法学院教授,税法研究中心主任。现有有中文翻译本。

    推荐理由: 税法理论书籍比较深入的,今年有国内专业人士翻译成中文。可见各国税法规则的细节讨论以及这些规则所涉制度之间的功能性比较。

    5:增值税比较研究》,商务印书馆2018年版

    推荐理由: 增值税方面非常不错的书籍。又是比较税法,可以从不同纬度体会增值税的不同,加深增值税设置背后的各种考虑。

    6:其他财税法领有影响力教授的理论书籍(我读过的,当然还有其他很多我没读过的): 葛克昌教授,黄茂荣教授,刘建文教授,熊伟教授,施正文教授等等。

     

    第二实务方面:

    财税实务方面书籍,云龙混杂,但是也有在某些领域研究很深的人士,为了避免有推荐书籍的嫌疑,此处也不写具体书籍名字了。

    既然是提问者还是有备而来的研究生,那么肯定是要研究一点税法界高精尖的东西,否则都是研究怎么报税,怎么填表? 那么哪些是税法的高精尖的东西呢?我认为有以下几个方面。

    1:资本交易(推荐行业已著书专业人士:徐贺,雷霆)

    2:房地产税收(推荐行业已著书专业人士:朱光磊,樊剑英)

    3:金融行业税收(未著书专业人士:赵国庆)

    4:国际税法(推荐已著书专业人士:朱青等,)

    把以上领域某一个领域研究透了,专研透了,那么在税法界里面,也可以说税法学习不是“点到为止”,而是四两拨千金。希望真心想学习税法的小朋友们,要耗子喂汁,认真看看这些书籍,不要耍聪明小聪明啊。谢谢啊!

    左岸金戈

    作者
    • 左岸金戈 职业数豆师,修炼数豆技能,成为数豆职人。 微信公众号:数豆职人
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