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会计小明的故事50-成本分析的维度

左岸金戈 / 2020-06-12
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  • 成本会计
  • 财务分析
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  • 声明:本文由会说作者撰写,观点仅代表个人,不代表中国会计视野。文中部分图片来自于网络,感谢原作者。
    上次小明把年度成本总结发给财务经理后,经理的那句“成本意识有了,但是具体落地执行还欠缺”,这句话让小明这几天一直在脑海中萦绕

    一:引子

    上次小明把年度成本总结发给财务经理后,经理的那句“成本意识有了,但是具体落地执行还欠缺”,这句话让小明这几天一直在脑海中萦绕,小明也一直在思考,什么叫意识有了,缺少具体落地执行,怎么样才能将意识落地执行呢?

    小明任新能源成本岗位也快两年了,两年期间随着新能源业务的发展,成本核算的要求也越来越高了,从最初的只要把成本核算做出来,到现在各级领导要成本岗位,根据预算成本分析对业务提供支持。小明自己感觉自己在一点一点进步,但是小明自己感觉到自己进步的速度,还和公司业务发展的速度,以及公司领导层对于成本精细化需求不能匹配。

    上午财务经理对小明说下午年度内部经营财务会,要自己把新能源成本方面的数据整理一下,到时和他一起去参加。小明感觉这就奇怪了,这种公司主管、经理级别以上的会议,怎么会叫自己呢?小明知道每年这种会议,刘主管作为成本会计,每年也会参加,当然是因为其在成本方面的专业性,今天刘会计去惠州工厂出差了。可是小明心里非常慌,第一次参加这种级别的会议,万一领导们问个问题,自己回答不上来可怎么办呀。

    其实小明哪里知道,财务经理叫他过去,一则防止领导们过问新能源成本方面的事情,这样小明在现场好直接向经理汇报,二则经理再给各部门报告年度财务状况过程中,可能相关领导也会过问一些问题,而报告中可能不能涵盖这些突如其来的问题,小明过去可以直接调用笔记本上的财务数据。

    二:故事

    下午的经营分析会准时举行,各主管和经理落座后,似乎都超小明这边瞧了一眼,当然这也可能是紧张的小明自己的感觉吧。在人力资源对会议程序做了汇报后,相关领导做了讲话,作为这场会议的主要汇报人财务经理似乎没有一丝紧张,而小明缺感觉自己要上台汇报一样,紧张到不行。

    在PPT上,财务经理将报告分为六个部分,具体框架如下所示:

    一、经营成果分析        

    1:本月经营成果分析

    2:本年累计经营成果分析

    二、财务状况分析        

    1:资产负债表、  利润表分析

    2:现金流量表分析

    3:杜邦分析

    三、费用分析                  

    1:日常费用分析

    2:成本费用分析

    3:项目费用分析(比如具体项目研发费用等)

    差旅费考核

    会计小明的故事50-成本分析的维度

    四、预算指标完成情况        

    1:预算指标完成情况

    2:预算与绩效考核分析

    会计小明的故事50-成本分析的维度

    五、盈利能力分析        

    1:收入分经营模式

    2:多维度盈利分析(分客户、分地区、分产品、分渠道等)

    六、问题反馈及重点问题

    1:以前月度/年度问题反馈

    2:本年问题与经营分析

    3:未来经营可能存在问题预测

    财务经理把这六个目录亮出来的时候,小明就知道了自己之前的分析存在什么问题了,自己每个月成本分析,都是三段论,一是分析存在问题,二是分析解决路径,三是分析需要其他部门配合事情。当然不能说小明做的不对,只是如果按照整体框架来说,很显然小明站的不是高,没有形成一个体系。当然了小明也知道,自己是做成本分析,而财务经理是做财务分析,虽然两者不同,但是如何搭建成本体系化的分析框架也是小明要思考的。

    在财务经理在上面汇报的时候,小明的手是没有停过的,一直在记录,害怕财务经理讲的东西被自己漏掉。毕竟这是小明第一次接触真正的财务分析,以前小明都是在教科书上,在考试中遇到的分析,而且所谓分析也就是财务管理的一些固定公式。而眼前财务经理的汇报,让小明见识到了真正的财务分析,也让小明对财务分析第一次开了眼。

    小明一边听财务经理汇报,一边看着各式图表,同时思考着为何要这么分析,数据为何要采用这种表达形式。小明从财务分析维度、财务分析可视化、财务分析整体原则,对财务经理的汇报进行了总结,具体如下所示:

    一:财务分析的维度

    A:主要分析方法

    会计小明的故事50-成本分析的维度

    B:主要分析维度

    会计小明的故事50-成本分析的维度

    C: 业务盈利分析

    会计小明的故事50-成本分析的维度

    小明在成本分析的时候,也有对数据进行多维度分析,但是和财务经理的分析比较,自己还欠缺很多。就如上财务经理展示的分析表格所示,这种全方面多维度的分析,简直是将数据的各个维度都进行扫描,好像管理层所需要从各方面了解的数据形态,都可以获取。

    二:财务分析的可视化

    会计小明的故事50-成本分析的维度

    在财务经理的PPT里面,分别就不同级别的领导,做了不同的表格数据。对于老板曾则以类似管理者驾驶舱形式告知财务数据,对于各主管和经理层,则用关键指标和价值树形式,将数据呈现。小明曾在某些地方也提到过财务分析需要可视化,但是具体怎么落地执行,在财务经理的PPT里面,小明找到了答案。

    三:财务分析整体性

    1:企业财务分析与企业管控企业、价值创造体现。

    会计小明的故事50-成本分析的维度

    2:财务分析原则

    这一部分是财务经理基于目前财务管理现状,结合未来企业发展财务需要的能力,提出了财务完善的原则。小明刚开始听的时候心里在想,这个是财务部自己的事情为什么要告诉其他各部门领导呢?后来一听原来这些内容要做好,都必须其他各部门的配合。

    职责明确原则:

    清晰规划集团纵向各管理层级之间、横向各专业管理条线之间的预算管理权限和责任,实现预算管理组织的权责明确、协同高效。

    闭环管理原则:

    设计由战略到执行评价的业绩管理闭环,以预算为抓手,形成业绩提升的联动机制,支持集团的战略落实。

    全员参与原则:

    明确业务部门及关键职能部门的业绩管理职责、参与业绩管理的环节,建立全员参与的业绩管理体系,将业绩管理责任落到实处。

    最精彩的是财务经理的第六部分,也就是对以上数据进行问题分析,并结合经营现状提出财务意见。当小明第一次看到企业管理控制体系时,小明才明白什么叫做体系,也明白自己工作,在这个体系中所处的位置。还有让小明印象深刻的是,财务经理提出的经营与财务管控原则,其实对于自己做成本分析和财务管控也是非常适用的。

    三:总结

    其实本次会议除了让小明对于财务分析有了全新的认识之外,对于财务管理这项工作也有了深刻的认识。因为在财务经理汇报完之后,人力资源部就分发相关表格,好像是对财务经理年度考核进行打分。同时小明也发现财务经理自己打开笔记本电脑,对一个“财务管理目标责任”表格进行查看。表格如下:

    会计小明的故事50-成本分析的维度

    会计小明的故事50-成本分析的维度

    小明才发现做领导的也不容易呀,如上表格所示,既是对财务经理工作有量化的考核要求,其实在小明看来,做好一个会计远不是那么简单的事情,而如果小明自己要走上管理的岗位,按照上面表格要求,小明还需要加强多方面的学习。所谓革命尚未成功,小明仍需努力。小明暗自努力着,向着明天努力吧。

    作者
    • 左岸金戈 职业数豆师,修炼数豆技能,成为数豆职人。 微信公众号:数豆职人
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