设置首页 入收藏 English 可做什么 帮助 | XBRL中国 会计准则委员会

勾选平台改头换面,不抵扣勾选很新鲜

二哥 / 2019-11-08
文字 正常
  • 标签:
  • 勾选认证
  • 进项抵扣
  •  
  • 声明:本文由会说作者撰写,观点仅代表个人,不代表中国会计视野。文中部分图片来自于网络,感谢原作者。

    增值税发票管理系统2.0版升级完成了,新版本下,我们看到了一个新的功能,叫做发票不抵扣勾选。

    增值税发票管理系统

    这个功能新鲜出炉后,很多朋友问二哥,这个功能干什么用的?既然取得专票为什么又不能抵扣呢?

    取得专票肯定不是都能抵扣啊,因为我们抵扣不仅要看是否取得合法合规的扣除凭证,比如专票,更重要的是,我们还要看用途,比如用于简易计税项目免税项目、集体福利和个人消费等。这些情况下都是不能抵扣的。

    当然还会看来源,比如目前购进餐饮、娱乐、居民日常服务服务这些也不能抵扣。

    既然不能抵扣,我还要专票干嘛?理是这个理,不能抵扣确实没必要索要专票,但是公司那么大,业务那么多,每次开票你还让业务去判断这个能不能抵扣再开票,明显不现实。所以不能抵扣的取得专票在日常工作中就非常常见了。

    那不抵扣我就不抵扣呗,我不认证(或不勾选)就行了嘛,我直接全额计入成本费用

    比如,二哥税税念公司当期采购一批洗衣液,取得13%专用发票1份,金额10万,税额1.3万,该批洗衣液购买时候用途就已经定了,全部用于发放职工,属于集体福利。

    借:管理费用-职工福利费 11.3万

      贷:银行存款11.3万

    因为没有认证(勾选),申报表没有数据体现,这张专票相当于被当成普通发票用了。

    怎么说呢?你说有没有人这么做?当然肯定是有,但是很多人又不敢这么做,因为怕税务局清查滞留票。

     

    何为滞留票?

    滞留票是指销售方已开出,并抄税报税,而购货方没进行认证抵扣的增值税专用发票。简单的说就是发票开出来后销售方上传了信息(存根联信息),购买方的抵扣联没信息,稽核时候就出现了滞留情况。而不管是以前认证还是现在勾选,作为购买方而已,就是对发票进行了一个抵扣联信息上传确认的动作。如果没有这个动作,有抄报税信息,没抵扣方信息,发票就滞留了。

    正常的滞留其实本身问题不大,只不过确实有税务局通过滞留发票的蛛丝马迹牵出了一些纳税人账务经营的案例(购销两头不入账),所以,很多纳税人为了避免不必要的麻烦,取得不得抵扣的专票后都是先认证(勾选)抵扣,然后当期同时做进项税转出。

    还是之前那个案例,二哥税税念公司当期采购一批洗衣液,取得13%专用发票1份,金额10万,税额1.3万,该批洗衣液购买时候用途就已经定了,全部用于发放职工,属于集体福利。

    1.取得增值税发票报销并勾选确认

    借:管理费用-职工福利费 10万

    借:应交税费-应交增值税(进项税额) 1.3万

      贷:银行存款11.3万

    2.当期同时

    借:管理费用-职工福利费 1.3万

      贷:应交税费-应交增值税(进项税额转出) 1.3万

    勾选平台改头换面,不抵扣勾选很新鲜

    二哥税税念

    作者
    • 二哥 税务学科班;财税工作从业者;会计师,曾在大型制造业央企工作,对增值税、企业所得税以及税务代理实务有丰富的从业经验。
      微信公众号:二哥税税念
    热门作者
    • 尹成彦 原注册会计视野网创始成员、站长; 中国会计视野创...
    • 二哥 税务学科班;财税工作从业者;会计师,曾在大型制造...
    • 指尖上的会计 微博名人,会计大V
    • 刘天永 北京市华税律师事务所主任,华税税务师事务所(5A)...
    视野官方微信公众号
    扫描二维码,订阅视野微信,
    每日获取最新会计资讯
    视野官方APP免费下载
    会计资讯、财经法规快查、
    会计视野论坛三大APP
    订阅视野周刊
    每周十分钟,尽知行业事
    立即订阅
    阅读平台上看视野
    网易云阅读
    鲜果 Zaker
    上海国家会计学院旗下更多网站:学院主页  上海国家会计学院远程教育网  亚太财经与发展学院
    联系电话:021-69768000-68069(内容)68246(合作/广告)68247(用户/社区)  工作时间:8:30-16:30  webmaster@esnai.com
    增值电信业务经营许可证:沪B2-20100028 沪ICP备05013522号

    沪公网安备 31011802001002号