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财税内部控制26条关键点

左岸金戈 / 2019-09-25
文字 正常
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  • 内部控制
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  • 声明:本文由会说作者撰写,观点仅代表个人,不代表中国会计视野。文中部分图片来自于网络,感谢原作者。

    笔者此前曾写过《会计核算的45条标准》,《年终结账25条关键事项》。这些都是基础的核算层面的工作。有人说,“基础的核算没什么可说的”,似乎在某些会计人看来,只有所谓的高大山的“业财融合”,高精尖的税务分析和税务筹划才值得一写。但是以笔者个人经验中小企业别扯什么分析,什么业务财务融合了,很多企业基本的财务核算都做不好,或者做的不够好。会计核算是一切分析,一切融合的基础,没有这个基础一切的分析都是空中楼阁。拿着一堆没有根据的数据源来分析? 

    不管笔者写的核算45条标准,还是年终结账25条。其中有一个问题是,对于很多核算不精准的问题,此前笔者只是提出了如何去规范,也就是从不规范核算做到规范核算,但是这只是治标的作用,要治本如何做呢?追溯其背后的原因,会计核算要做好,财税管控做好是其根本。也即根据业务流程,财务流程,建立一套适合的财税管控关键点,然后这样财税需要获取的数据,才能按照规范标准被财务部门提取,这样财税核算才能建立起来。如果没有这个管控的建立,只是发现核算错误,改正错误。那么就落入本山小品的台词”改了再犯,犯了再改,千锤百炼“。

    以下笔者抛砖引玉,以个人经验浅显的谈一下财税管控,因为财税管控这个话题很大,真要写全,完全可以出一本书。笔者只能以在保证核算准确的要求下,谈一下财税管控的关键点。

    一:会计核算流程

    以下笔者以一般的制造业为样板,花了一个流程图。因为会计核算就是在业务流程中进行的。而且财税内部控制也是在流程中规范的。只有在这个流程中,找到财税管控的关键点,才能制定应对关键点的办法。

    会计核算流程

    备注:每个企业可以梳理出财税处理流程,针对流程找出财税管控关键点。然后针对关键点存在的问题,制定应对办法。

    二:财务内部控制关键点

    以下只是笔者根据个人从业经验总结提炼出来的,具体每个企业可以根据所在企业情况,进行梳理,提炼出财税关键点,制定对应内控措施。以下仅供参考,具体以实际为准。

    财务内部控制关键点

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    • 左岸金戈 职业数豆师,修炼数豆技能,成为数豆职人。 微信公众号:数豆职人
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