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汇算清缴|企业基础信息表上108栏我到底选不选?

二哥 / 2019-05-30
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  • 汇算清缴
  • 填表讲解
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  • 声明:本文由会说作者撰写,观点仅代表个人,不代表中国会计视野。文中部分图片来自于网络,感谢原作者。
    虽然有点吃惊,但是还是见怪不怪了,很多朋友连自己公司用的什么会计准则或者会计制度都不知道,当然不清楚自己财务报表格式是什么版本的也很正常。

    这两天有个朋友问二哥,企业所得税汇算清缴,基础信息表有个108,采用一般企业财务报表格式(2018年版)这个到底勾选不勾选?

    汇算清缴|企业基础信息表上108栏我到底选不选?

    这个勾选与否,那就得看看你企业具体情况啊,申报表写的很清楚,采用一般企业财务报表格式(2018年版),那么你采用了就勾选,不采用就不勾选嘛。我也如是回答,但是这个朋友说他不知道自己是否采用?

    纳尼?连自己财务报表格式都不清楚,就已经有勇气来填写企业所得税汇算清缴申报表了,有点飘。

    虽然有点吃惊,但是还是见怪不怪了,很多朋友连自己公司用的什么会计准则或者会计制度都不知道,当然不清楚自己财务报表格式是什么版本的也很正常。

    企业所得税汇算清缴填表说明写的很清楚,“108采用一般企业财务报表格式(2018年版)”,纳税人根据《财政部关于修订印发2018年度一般企业财务报表格式的通知》(财会〔2018〕15号)规定的格式编制财务报表的,选择“是”,其他选择“否”。

    这个15号文规定的财务报表长啥样?我们以利润表格式来看看,就是下面这样。

    对于适用于尚未执行新金融准则和新收入准则的企业就是下面这个样子。

    汇算清缴|企业基础信息表上108栏我到底选不选?

    对于已执行新金融准则或新收入准则的企业,就是下面这个样子。

    汇算清缴|企业基础信息表上108栏我到底选不选?

    所以你看看你自己的财务报表格式,不就明白自己该不该勾选108了?

    为什么设置108这个勾选?

    我们知道,企业所得税汇算清缴表主表A100000的前半截,二哥之前说过其“利润总额计算”中的项目,其实就是按照国家统一会计制度规定计算填报,说白了就是按照你财务报表内容直接搬过来。

    汇算清缴|企业基础信息表上108栏我到底选不选?

    但是你仔细看,你会发现其格式中,这个利润总额的计算过程还是老财务报表的格式,没有研发费用、没有其他收益等。

    如果你的财务报表是执行新的格式的,那么你按照你的财务报表项目一个个填写后,在你的报表项目有研发费用、其他收益、资产处置收益金额不为0的情况下,A100000自动算出来的营业利润肯定和你自己的财务报表的营业利润不一致,因为这些新报表项目在A100000上没地方填写。

    这种情况下怎么办?把108勾选上。

    你执行了新的报表格式,那么你把108项目勾选上,系统就取消A100000营业利润的自动计算公式。

    营业利润第10行就不会按照这个(1-2-3-4-5-6-7+8+9)公式,由前面的项目自动加总得出,而是可以手动填写了。

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    汇算清缴|企业基础信息表上108栏我到底选不选?

    第10行营业利润栏次变成可以可手动输入后,我们直接按财务报表数据填写,这样就避免了申报表上的营业利润和财务报表营业利润不一致的问题,保持了其勾稽关系

    作者
    • 二哥 税务学科班;财税工作从业者;会计师,曾在大型制造业央企工作,对增值税、企业所得税以及税务代理实务有丰富的从业经验。
      微信公众号:二哥税税念
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