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新个税实施后,她竟不会做工资表了

二哥 / 2019-01-06
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  • 个税
  • 税务处理
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  • 声明:本文由会说作者撰写,观点仅代表个人,不代表中国会计视野。文中部分图片来自于网络,感谢原作者。
    个人所得税app和前面的方式比,就不需要再导出导入表格了,直接是关联了申报系统,可以自动下载纳税人的个人信息,从这点上来说,其无疑更加方便了。

    最后有个朋友问了二哥一个问题,把二哥问的哭笑不得。

    她说现在新个税实施,员工报送专项附加扣除信息后,她不知道怎么做工资表了。

    以前的工资表挺清晰的,员工的各项工资性收入「工资、奖金、各种补助等」列个明细,然后扣除三险一金「其他两险是由单位承担,不扣个人的」,再扣除个人所得税,最后应发减去扣款就是员工实得「下图的实发合计」

    新个税实施后,她竟不会做工资表了

    现在增加了六项专项附加扣除,难不成还要在工资表上加上这些?还有,本来工资就不多了,再把这些扣了,我实发不就更少了吗?

    好嗨,她觉得专项附加扣除是从应发工资里面扣钱呢!

    记住!

    专项附加扣除不是从你工资里面扣钱,仅仅是算个人所得税时候,税法允许从你收入基数里面扣减的项目

    它直接影响的就是你工资表上的个人所得税的金额,不会直接影响你的实发工资数。

    简单的说就是它的出现就是为了算个人所得税的金额。

    这个其实你看看工资薪金个税算法公式就明白了。

    个人所得税=应纳税所得额*对应税率-速算扣除数

    应纳税所得额=收入-免税收入-减除费用-专项扣除-专项附加扣除-依法确定的其他扣除

    这里的减除费用就是我们平时说的免征额,或者通俗的,大家叫的很习惯的起征点,目前是5000。

    专项扣除是对税法允许扣除的由个人负担的基本养老、医疗和失业保险及住房公积金(简称“三险一金”)

    依法确定的其他扣除,比如税优商业保险、税延养老保险、年金

    专项附加扣除就是,赡养老人、大病医疗、子女教育、继续教育、住房贷款、住房租金。

    所以,你看,不管是减除费用,还是各项扣除,其实就是公式里面的一个减项,直接影响的就是应纳税所得额的大小,最终影响的就是个人所得税的金额。

    而工资表上主要体现和资金有关的信息,包括应发,扣款,实发等。

    所以,在工资表的制作上,是否添加专项附加扣除,二哥个人觉得是没有必要的,就像你也不会把减除费用5000加到工资表上去一样,工资表需要一个个人所得税实际代扣代缴数就行了,而至于减除费用、专项附加扣除这些明细,那是个人所得税申报表体现的。

    新个税实施后,她竟不会做工资表了

    三险一金一般单位在发工资时候就代扣代缴了,这个数据一般不用我们员工自己去填写提供,所以以前个人所得税感觉和我们每个员工离的很远,我们拿着工资条看看上面的个人所得税,仅此而已。

    而现在不一样了,专项附加扣除如果我们自己不向扣缴单位或者税务机关申报,那么我们就没法享受扣除,所以这种转变更大的意义是一种观念的改变,为以后的税制深化改革做铺垫,让每个人都发挥主观能动性,去主动了解适应个税申报。

    其实关于专项附加扣除的实质是很简单的,就是纳税人首次享受时,纳税人填报《个人所得税专项附加扣除信息表》给任职受雇单位,单位在每个月发放工资时,像“三险一金”一样,为大家办理专项附加扣除。

    无非就是你采取什么样的方式来收集纳税人这些信息。

    之前说过,方式很多

    1、填写纸质的《个人所得税专项附加扣除信息表》,然后提交。

    新个税实施后,她竟不会做工资表了

    就是这样一张表,这个具体可以登录税务总局或各省、市税务机关官网,下载表格电子版并自行打印出来填写提交就是了。

    单位收到后,如实录入扣缴端软件,在次月办理扣缴申报时通过扣缴端软件提交给税务机关,同时将纸质表留存备查。

    2、报送电子模板

    新个税实施后,她竟不会做工资表了

    这个模板,你可以去个税申报软件扣缴客户端【专项附加扣除信息采集】-选择任一专项附加扣除项目-【导入】-【模板下载】

    这个填写后报送给单位,单位直接导入申报软件就可以为你算个税时候进行扣除了。

    3、第三方软件,比如薪税保

    新个税实施后,她竟不会做工资表了

    新个税实施后,她竟不会做工资表了

    之前二哥说过,不管是纸质还是电子模板,其实在收集信息时候非常散乱,而且资料容易发生错误,丢失等,通过一些第三方信息采集平台来收集,效率会很高。

    但是,经过二哥实操,目前薪税保仅仅是采集信息,纳税人通过手机微信界面录入信息后,企业端还是需要把纳税人的信息导出,导出的个税就和我们第2条报送的电子模板是一样的格式。

    然后,在申报个税时候把纳税人的信息再导入,所以通过薪税保收集的信息,最终还是体现为电子模板。

    4、2019年1月1日正式发布远程办税端个人所得税手机APP,这个可以在主流的各大手机应用平台下载。

    下载后实名认证注册即可,身份证信息是和公安部信息联网的,需要通过人脸识别,身份证信息验证方可注册成功。

    纳税人也可以通过这个app进行信息的采集。

    二哥以子女教育为例给大家采集一下看看

    第一步、注册好后,首页就有采集界面信息,点击子女教育进入采集

    新个税实施后,她竟不会做工资表了

    第二步、进入之前会提示你准备相关信息,这些信息都是在填写过程中必须要填写的,所以提前准备好,包括子女、配偶的身份证信息,子女教育相关信息「学校名称、受教育时间等」,还有扣缴义务人信息,这个主要就是指的你发工资的单位,一般情况下,你实名注册后,受雇单位都会自动显示出来。

    新个税实施后,她竟不会做工资表了

    第三步、补充完整个人基本信息

    新个税实施后,她竟不会做工资表了

    第四步、子女信息首先要补充子女基本资料,不然无法选择。

    新个税实施后,她竟不会做工资表了

    第五步、点击添加子女信息进去补充子女基本信息

    新个税实施后,她竟不会做工资表了

    新个税实施后,她竟不会做工资表了

    第六步、补充完整后保存,然后就可以添加该子女进行其他信息补充填写了

    新个税实施后,她竟不会做工资表了

    第七步、填写完成后就涉及到和配偶的比例分配选择填写

    新个税实施后,她竟不会做工资表了

    第八步、这步完成后,就可以提交了,在申报方式上,可以自由选择,这里二哥选择由扣缴义务人申报,扣缴义务人可以选择你受雇的单位。

    新个税实施后,她竟不会做工资表了

    新个税实施后,她竟不会做工资表了

    这里还会提醒你对信息的真实性负责,扣缴义务人是不能改动你的信息的,扣缴义务人会按照你填写的信息在个税申报扣缴端进行下载,下载后直接在你当期个税申报时候导入扣除,所以,务必如实填写。

    好了,上面就是一个专项扣除的填写步骤。

    其他的也类似,这里二哥就不一一展示了,当然不是每个人都涉及所有的扣除,只选择你涉及的填写即可。填写后提交,你的选定的扣缴义务人就会在申报计算个税时候下载来用。

    个人所得税app和前面的方式比,就不需要再导出导入表格了,直接是关联了申报系统,可以自动下载纳税人的个人信息,从这点上来说,其无疑更加方便了。

    当然,纳税人自身也要积极落实个人填写的专项附加信息是否被如实扣除了,这个就需要自己和单位及时核对,扣缴单位根据大家提交的专项附加扣除信息,按月计算应预扣预缴的税款,向税务机关办理全员全额纳税申报。如果未能及时报送,也可在以后月份补报。

    二哥

    作者
    • 二哥 税务学科班;财税工作从业者;会计师,曾在大型制造业央企工作,对增值税、企业所得税以及税务代理实务有丰富的从业经验。
      微信公众号:二哥税税念
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