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图解内部审计、内部控制、风险管理的关系

中宝 / 2017-01-30
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  • 内部审计
  • 内部控制
  • 风险管理
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  • 声明:本文由会说作者撰写,观点仅代表个人,不代表中国会计视野。文中部分图片来自于网络,感谢原作者。
    内部审计、内部控制、风险管理之间到底是什么关系,通过几张图一探究竟

    内部审计内部控制风险管理之间到底是什么关系,通过几张图一探究竟。

    一、目标导向一致:战略目标导向

    战略目标导向

    内审、内控、风控都是基于治理、监管等因素下的“产品“,继续追溯产生的动因,从内部角度分析,两权分立(所有权与经营权)是重要的因素之一,从外部角度分析,组织运营要满足法律法规遵循性的要求。企业的组织层次可以分为管理层控制层,管理层侧重运营执行,控制层侧重监督评价(分类纯属个人观点,值得商榷,因为管理本身的职责就有控制)。内审、内控和风控对公司的运营就是一种制衡,对人的制衡,对事的制衡,对利益的制衡,制衡之外是对组织健康发展的一种促进。

    公司存在的目的:生存、发展、获利。公司要实现其目的,内审、内控、风控可以说是公司的”防火墙“、“保健医生”。内审、内控、风控的落脚点要导向组织的战略目标、远景、规划,从近处说,要服务组织某阶段的发展目标(短期目标),从这个角度分析,三者目标导向是一致的。

    二、内审、内控、 风控的关系

    内审、内控、 风控的关系

    关系浅析:

    (1)、有交叉部分。我中有你,你中有我。主要表现在风险评价和评估。三者都与风险、风险评估有关。内部控制侧重公司层面与业务层面,而风险管理是内部控制的延伸和升华,关注风险与战略。

    (2)、治理的三道防线。内审对应审计部门,内控对应业务层与管理层(如财务部门),风控对应风控部门(如质量、安全)。

    (3)、独立性的程度。理想内审的独立性最高,对董事会负责。其他的独立性相比而言较弱。

    关系浅析

    事前控制:防微杜渐

    事中控制:张弛有度

    事后控制:亡羊补牢

    三、内审、内控、风控的关注点

    内审、内控、风控的关注点

    四、内审、内控、风控的标准

    内审、内控、风控的标准

    中宝

    作者
    • 中宝 审计师,混迹财务圈十余载,后从事内审工作,乐读书、写作,爱分享、传递知识、经验
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