内控与流程

内部控制是公司治理的一个老话题。摩托罗拉总裁加利·吐克曾经说过:“内部控制能够帮助我们绕过途中的陷阱,到达目的地。” 英国银行主任Adrian Cadbury爵士说过“公司失败都是由内部控制的失败引起的。“SO1992年《内部控制整体框架报告》指出内部控制是一个流程，该流程受到公司全体员工（包括董事会、管理层、和其他人员）的影响，其目标是为实现公司经营的效果与效率、财务报告的可靠性，法律法规的合规性提供合理保证。从管理学角度企业的控制包括三个层次：战略制定控制、管理控制、作业控制。战略制定控制是决定战略的过程控制；管理控制是决定如何执行战略的过程控制；作业控制是战略控制和管理控制过程中的具体任务被有效执行的控制。那么内部控制与流程的关系如何呢？现整理如下：

内控须有制度，

管人管事管物，

流程内嵌内控，

内控优化流程，

制度搭配流程，

流程辅之图表，

制度描述流程，

流程映射制度，

岗位职责权限，

授权审批审核，

分工独立牵制，

合理合规合法，

图表表单矩阵，

控制点风险点，

识别对策改善，

再造变革优化。