内审,不要让皇冠掉下来

作者：审金兵

冰冰女神曾经在微博里端出这样一碗鸡汤

不要低头，皇冠会掉

不要流泪，敌人会笑

可是，有个问题，如果皇冠太大而头太小，不低头皇冠也会掉，怎么办？

好吧，你懂的，我又要黑内审了~

没错，很多单位的内部审计，面临的就是这个局面，在大型国企、上市公司和金融机构，出现这种情况的概率更大。

戴不住的皇冠是这个样子的：

内审在组织架构的设计中地位很高，一般是在董事会的领导下，独立于管理层，简直就是独处高楼。

内审在制度规定中设置的权限很大，其地位和权责在公司章程里会有明确规定，同时，也有审计章程等完善的审计制度体系。

一高一大，可惜都是纸面上的高大威猛，远看是皇冠，近看，是纸糊的皇冠，也叫高帽子。

除了少数治理完善的组织，大部分内审的实际运行情况是三个字：然并卵。

想想看，号称独立于经营管理层，而业绩还要管理层来考核，审计资源本来不足，管理层想动就动，所谓的业务上由董事会领导，行政上由管理层领导，而实际操作中矛盾重重，无法落实。你说，是不是特别尴尬？

我并不是要在此强调独立性，内审的独立性本来就是非常相对的独立性，而且独立性并非完全带来正面效应。关键问题是，帽子太大了，说的感觉像个爷，实际上该当孙子还是得当，是不是很难受。

还有，内审部门的能力是否与职责设定相匹配？一个部门如同一个人一样，当地位和能力不匹配，特别是地位高于能力时，很容易遭人诟病，电视剧里太监看皇帝的笑话，一般也就是这个原因。

我国内审的发展，大多数还处于起步萌芽发育阶段，确实存在着能力满足不了组织需要的突出矛盾，这是无法回避的现实。

如果你所在的组织，就是这种帽子大头小的状况，如何破解？

我想，还是要从严格落实文本上的权力与责任做起。

首先，回到制度文本，仔细梳理一下组织所有制度规定中，涉及内审的职责、权限等等，只要有内审字眼的条款，全部找出来。因为，组织以及其他部门往往会给内审“赋予”很多所谓的权力，认真找找，别下次人家说你什么什么没有做，还一头雾水。

第二步，综合分析一下，规定之间有没有内在冲突，如果有，按照制度效力层次进行判断。

再挨个分析一下，按照目前实际的运作情况，哪些已经实现，哪些还不足，哪些还只是停留在字面。

第三步，对于执行不到位或尚未落实的职责和权限，继续分析，以目前内部审计的实际地位和资源，能不能做到。

对于无法做到的，或者存在内在冲突的，向高层汇报，调整制度设计，把帽子改小一点。

对于可以做到的，尽力将职责落实到位。

例如，规定内审应当参加的会议，无论如何，即使没人叫你，主动去参加，以前没去不对，人家也习惯了，现在应当改正。

以前让内审签的文件，可能只签不看，现在可以提点意见，拿着工资，至少也应当对组织负点责任嘛。

规定应当过内审的流程，如果没有实际执行，问一下相关部门为什么，给他讲讲制度是怎么规定的。

总之，打破习惯做法，认真履行审计监督职责，落实组织赋予的权力，才可能保持皇冠不掉下来。

当然，这只是第一步，要有耐心，更要有信心。