老板的财务思维

A是某企业的老板，这位老板有一个好的习惯，每日都会按时查阅各部门发来的各类报表，比如资金日报表、往来报表等等。某天，他发现某个客户的余额有误，资金日报表的回款数与应收账款的余额不一致。后来得知出纳没有把客户回款的银行回单交给会计记账，导致会计应收账款报表出现了差错。

这个案列虽小，但是至少反映财务部内部存在以下问题：

（1）、信息不对称是导致出现差错的根本原因，出纳根据回款的单据编制了资金日报表，但是会计根本不知道这笔回单搁置在出纳。出纳给会计多少回单，会计就机械的做多少凭证，会计不去了解公司一天发生了多少笔业务，资金收支是什么情况。

（2）、沟通机制不畅通，存在信息孤岛，岗位之间不联动、不协同。如果出纳把每日的资金日报表发给会计，会计根据回单与资金日报表的业务逐笔核对，查看有无漏项，上面的差错不会发生。当然有时候由于某种原因，当日回单可能打印不出来，这时候出纳可以及时的将情况跟会计沟通，这种事项做备查记录，后续及时的将回单交给会计。

大家都知道会计信息质量的特征具备以下几点：

（1）、及时性。出纳没有将回单及时传递给会计，这本身就不符合会计信息质量特征。

（2）、可靠性。会计信息要真实反映经营业务，如果提供的报表不准确，会计信息就不可靠。

（3）、相关性。会计信息要满足决策需求，要服务管理层做出决策。如果提供的会计信息不准确、甚至存在逻辑错误，那么这种会计信息还能满足管理层决策相关的需求吗？

同样SO内部控制框架五要素中有一个要素是信息与沟通。当然这是从内部控制角度来说，信息与沟通是企业运营过程中一个非常重要的环节或因素。我们可以借鉴和应用内部控制框架的信息与沟通这个要素，应用到部门内部的沟通机制建设，积极培育沟通文化，打通沟通的“任督二脉”。