国际结算的风险防范:信用证

真是可悲啊，一写与业务有关的文章阅读量就直线下降。我只想说：不懂做饭的球员不是个好体育老师。作为财务人员，如果只关心财税，不去学习业务、流程等是做不好财务的。尤其是一个进出口行业的财务人员，如果不懂采购、销售、跟单、物流、结算、风险、业务流程，也是做不好的，充其量是个记账员！骚年们，跟着老王学习吧！

国际贸易中，信用证结算是经常用得到，也是很多企业不愿意使用的，究其原因，无非是不懂、不熟悉、怕不符点拒付等。实际上，信用证结算是最安全的一种方式（前提是单据完全相符），因为信用证是银行信用而非客户信用，想一下哪个企业的信用能比得过银行呢，当然了，一些地区的某一些银行信誉也不咋地，必须中东，非洲、中南美等一些地区的一些区域性银行信誉也是白搭。但不管怎样，信用证结算由于是银行信用，出口商只要保证单据相符就可以收到货款(不符的单据就需要看客户了，只要客户接受，也没问题)。

那么什么是信用证呢？根据《跟单信用证统一惯例》UCP600（注意啦，已经是UCP600了，如果看到一些介绍信用证的文章如果还引用UCP500的话，你就直接别看了），信用证是一项不可撤销的安排，无论其名称或描述如何，该项安排构成开证行对相符交单予以承付的确定承诺。是不是很拗口啊，还得看老王的白话版：信用证就是开证行应申请人（客户）要求，向受益人（出口商）开出的一种承诺付款的文书，出口商根据信用证所要求准备单据提交开证行（或付款行）收款。

流程如下：

信用证有三个特点：

1、独立性，信用证不受各方的约束，是一种独立于各方及合同之外的。

2、单据性，信用证处理的是单据，而非货物，只要提交的单据相符，不管你的货物如何。

3、开证行承担付款责任，只要单据相符，不论客户想不想付款，开证银行都必须支付。

既然信用证这么安全，为什么很多出口商不愿采用呢？究其原因无非如下几个：

1、不懂信用证如何操作，不懂信用证语言；

2、不能读懂信用证单据条款，怕单据有不符点被拒付；

3、受到社会上对信用证的负面宣传影响，以为只要出现不符点就会被拒付。

那么出口商应如何正确使用信用证呢？

1、熟悉信用证语言。目前信用证是根据UCP600和ISBP规定进行操作的，因此一定要熟读这两个文件，熟悉信用证语言。

2、注意开证行的选择。跟客户洽谈时要明确所开证的银行，首选的是跨国性银行，欧美等银行；其次是各国的国有银行；对于高风险地区的银行一定要慎重，如果接受信用证的话一定要通过银行或中信保对其信用做下调查。

3、仔细审核信用证条款。这是重中之重，信用证被誉为“镜面条款”，即信用证要求的单据，出口商必须严格按照描述制作，哪怕信用证上的拼写是错误的，也必须按错误的操作。因此对于出口商来说，审核信用证是非常重要的。合同签订后，先让客户填写开证申请书，发过来做第一次审核，看条款和要求的单据等是否满足；然后让客户去银行开证，证开好后，先不要发报，先打出来报文草稿发过来做复审，主要看条款和单据有无更改、有无拼写错误等等；审核好后让其银行发报，等出口商银行收到信用证报文后，出口商要对该信用证做最后的审核。以上审核若发现有问题的一定要让客户修改，直到能够满足单据、交货期、交单期等要求。

4、合同在未收到信用证报文前不生效。这个一定要注意，跟客户签的合同，采用信用证结算的，一定要等信用证报文到银行了，并审核无错误后，合同才算生效，不要在没收到报文前就草率的生产或装运。

5、软条款。审核信用证时一定要注意有无软条款，所谓软条款就是信用证上显示了但出口商缺不能按信用证要求达到或者客户在信用证上设置的一些必须达到一定条件时才能满足的条款。这个百度能百度出来一大堆，再次不再过多的讲了。若发现软条款一定要让客户修改或去掉。

6、制作单据要符合要求。出口商在制作交单单据时，一定要注意仔细！仔细！仔细！重要的事情说三遍。严格按照信用证的条款要求来制作单据，确保单据相符。

7、必要时加具保兑。对于一些不放心的银行开具的信用证，如果必须操作的话，最好让其找信誉好的银行为改证加具保兑，以便万一开证行不付款时还可以找保兑行所要。

8、投出口信用保险。对一些信用差的客户或银行，找中信保或人保投出口信用保险，以便收不回货款时可以找保险公司理赔。但是要注意一些不能理赔的条款。

总之，信用证结算要比T/T或托收复杂得多，一定要仔细。对于单据相符的，出口商是不需要担心的，因为开证行必须付款(当然也有一些不要脸的，如果碰到这样的那就算中奖了);如果真有不符点，也不要过多担心，从实务中看，也没见多少不符点的被拒付，不符点出现的情况下，主要看客户了，如果你的客户属于正规的，单据有没不符对他来说不影响提货；但如果出现行情下跌或者该客户信誉不咋地的，那就有可能要挟不要货或者乘机提出降价要求了，真出现这种事情的话，那就谈呗，谈不好大不了降价、转卖、退运。