老师,我们是一家一般纳税人的餐饮酒店,食材的增值税进项少,从哪些方面入手?

请问

老师，我们是一家一般纳税人的餐饮酒店，食材的增值税进项少，从哪些方面入手？

答复

1、自产自销的农户，可以自然人代开免税发票，酒店抵扣9%。

2、从小规模的个体或者公司取得的农产品增值税3%的专票，酒店抵扣9%。若是取得的普通发票，没法抵扣，但是可以当做成本税前扣除。

3、从合作社或者养殖场购进食材，取得自产自销环节的免税发票，酒店抵扣9%。若是从批发零售环节取得的鲜活肉蛋、蔬菜等免税发票，没法抵扣，但是可以当做成本税前扣除。

因此：

采购环节及采购的源头非常重要，选择供应商非常重要！

1、从批发商、零售商处购买蔬菜、鸡蛋、牛羊肉等，取得的免税农产品发票，不得抵扣增值税。

2、从农业生产者（包括从事农业生产的单位和个人）手中购买农产品，取得的免税农产品发票，允许计算抵扣增值税。

总结：

企业购入农产品取得免税发票能否抵扣进项税额，要看来源，从农业生产者自产自销环节取得的农产品免税发票可以计算抵扣进项税额，从批发、零售等环节取得的免税发票则不得抵扣进项税额。专票可以抵扣。

注意

1、财务人员切记不要片面的认为一般纳税人只要取得免税农产品的发票，就可以抵扣9%的增值税！这样理解是错误的。

2、我们拿到一张免税农产品普通发票，首先可以看看对方单位名称，一般来讲名称为某某农业公司、某某农民专业合作社、某某家庭农场、某某养殖场等，大部分属于自产自销的，当然还可以要求对方提供一定的自产自销证明比如种植基地的土地租赁协议等，来证明对方属于自产自销。

3、以前有税务局要求提供免税备案表，但是国家税务总局《关于进一步优化增值税优惠政策办理程序及服务有关事项的公告》（国家税务总局公告2021年第4号），自4月1日开始，免征增值税不再要求备案。

4、总之目前对于自产自销的辨别，税务上没有统一和明确的规定，各地自己掌握业务的真实性。

5、为了防范和降低抵扣风险及损失，建议采购农产品的时候，对于难以区分是否属于自产自销的，可以在采购合同中约定一旦取得的发票不属于自产自销，所造成的抵扣损失由销售方承担。