留抵退税,退还是不退

【前言】 增值税留抵退税，是国家针对小微企业和制造业企业的一项税收优惠政策，在一定程度上可以缓解企业资金周转的困难。那么，是选择退还是不退呢？本期大鹏说说增值税留抵退税那些事。

近一段时间，大鹏接到诸多会计朋友的问题咨询中，有一个大家提问频次最高的就是关于增值税留抵退税的问题。有些朋友直接让我帮他们决策，到底是选择退还是不退？大鹏认为，这个问题没有统一的标准答案，需要结合企业的实际情况，具体问题具体分析。

众所周知，增值税留抵退税是一项税收优惠政策，可以把趴在企业账上的增值税留抵进项税“变现”成真金白银，类似存货变现，避免对资金的占用，可以在一定程度上缓解企业周转资金不足的压力。特别是在疫情等不可抗力事件发生且持续时间较长的情况下，资金成了企业生存的“口粮”，在没有营收没有现金流入的情况下，国家出台的留抵退税对于那些资金链濒临断裂但有留抵进项税的小微企业来说，无异是帮助企业活下去的雪中送炭之举。

留抵退税，当然要退。

有人说，税收优惠，不享白不享。大鹏并不完全赞同这个观点，对于税收优惠政策，我倡导“应享尽享，应享快享”，但这是建立在企业符合享受条件或享受要求的基础上的，享受的前提是要合理合法合规。如果不符合条件不符合要求而强行或恶意享受，那就成了滥用税收优惠政策，甚至可能涉及违法犯罪。最近曝光的各地税务机关查处的多起骗取留抵退税案件，就是一些企业误用或滥用该政策导致的结果。这些案件中，有的是企业没有吃透政策的内容，以为凡是优惠皆可享受，所以导致无意犯错；有的则是企业明知不符合条件不符合要求，却仍抱着侥幸心理，故意“以身试法”，结果天网恢恢注定被查……不论是无意还是故意甚或恶意，不论是大企业还是小企业，税收优惠政策都不容滥用，违反税法者，虽小必查。

留抵退税，可以不退。

很多会计人员反映，这阵子总是接到税务部门人员的电话，催促企业抓紧时间办理增值税留抵退税，甚至区区几万元的留抵税额，也要求企业办理，如果不办的话还要企业出具情况说明。其实，增值税留抵退税是一项税收优惠政策，与其它税收优惠政策一样，企业有选择享受的权利，也有选择不享受的权利。如果企业运营资金充裕并不差钱，如果企业留抵退税金额较小对企业资金没有太大影响，如果企业涉及增值税即征退或先征后返（退）优惠……企业都可以选择不申请留抵退税，让留抵的增值税沿用以前的方式继续抵扣。

其实，留抵的增值税，退还是不退？作为企业的会计人员，只要清晰地回答一个问题即可作出明确判断，这个问题就是“账上趴着的留抵增值税是合理合法合规且正确的吗？”如果答案是“YES”且企业符合享受的条件和要求，则可以放心大胆地申请留抵退税，如果答案是“NO”哪怕企业符合享受的条件和要求，也需要三思而后行。记住，出来混，终究是要还的，即使一时的侥幸也无法保证永久的太平。

在此，大鹏再强调一下滥用留抵退税政策的后果。经税务机关核查存在骗取留抵退税情形的，将分两种情况处理：第一种是对非主观故意违规取得留抵退税的企业，约谈提醒，促其整改。第二种是对恶意造假骗取留抵退税的企业，依法从严查办：一是按规定将其纳税信用直接降为D级，限制发票领用；二是依法对其近3年各项税收缴纳情況讲行全面检查；三是依法追缴其骗取的留抵退税款，并处以罚款；四是涉嫌犯罪的，移交司法机关追究刑事责任。

看到这里，或许有的朋友会说，为了确保平安，即使我的企业符合条件和要求，留抵退税也是合理合法合规的，我也不去申请留抵退税。但是，你知道吗，异常放弃留抵退税的企业，也会成为税务部门关注的重点！事出反常必有妖，这是古往今来亘古不变的真理。借助信息时代的大数据分析等手段，根本就没有税务部门破不了的案，毕竟，假的永远真不了。

一句话，留抵退税，退还是不退，你看着办！