审计发现问题整改中,建立了这六项机制吗

审计发现问题的整改比起审计发现问题，更让组织的领导关心。现实的情况是，发现问题是审计部门的责任，组织的领导把督导问题整改的责任也放到审计部门身上，或者一提到问题整改就把目光放在审计部门身上。审计部门有督导被审计单位的责任，但是整改的首要责任还是被审计单位，被审计单位的一把手要对审计发现问题的整改效果负责。由于审计所发现问题的整改涉及到多个部门以及顶层设计，有些问题的整改难度就比较大，容易形成整改不彻底或问题重复发生的情况。

审计部门应该推动组织建立审计发现问题的整改机制。只有通过机制的建立，使组织各层级都能重视审计发现问题的整改，也会找到需要多个部门协作才能完成整改的路径。那么，下面的六个机制可以在审计发现问题整改中加以运用。

1.审计发现问题整改跟踪机制。制定审计发现问题整改的跟踪管理办法，审计部门下发整改通知书，要求被审计单位在规定时间内进行整改。在规定时间结束后，指定专门的审计人员进行督导，对照审计发现问题清单和被审计单位上报的整改材料进行核实，对整改不到位的问题，发送整改函，了解未整改到位的原因。对整改不到位或不符合整改要求的，退回被审计单位继续整改对整改难度大的系统性问题，审计部门还可以进行专项调研，必要时，将专项调研报告报送主管领导。接下来，在下一审计年度，对被审计单位的整改情况进行后续审计。

2.审计发现问题整改销号机制。由于部分审计发现问题的整改时间跨度长、涉及部门多、整改事项繁杂等因素的影响，问题的整改是一个动态的、持续性的过程。因此，建立审计发现问题整改的销号机制就非常必要。审计部门应建立审计发现问题的整改台账，根据整改跟踪的结果，对已整改的问题进行销号，对长期未销号的问题，继续下发审计整改通知书，或者作为一项审计结果写入审计报告。

3.审计发现问题整改合议机制。需要多个部门参与的合议的情况主要有：一是对需要多个部门协作才能有助于被审计单位问题整改的；二是部分发现问题特别重大，需要多个部门共同采取有效措施以控制系统性风险；三是部分问题涉及制度设计的，而且需要多个部门来参与完善的；四是问题是否整改到位需要专业部门来加以认定的，等等。审计部门可以定期或不定期牵头召开合议会议，这有助于增加外部对审计的了解和信任。在合议过程中，审计部门也可以了解多方面的讯息，以增强今后审计判断的全面性和合理性。

4.审计发现问题整改考核机制。考核往往是管理者最重视的。只要一说把审计发现问题的整改评价纳入到被审计单位的年度考核中，尤其是考核结果与绩效挂钩，被审计单位就会更加重视。考核会涉及利益，利益是行为的主要推动力。审计发现问题整改效果良好，也说明也被审计单位的领导者和管理者更加重视，措施更加得力。对问题整改效果的考核一般采取扣分的形式，而不是加分的形式，因为如果加分，那么被审计单位就可能会故意犯一些容易整改的问题。

5.审计发现问题整改问责机制。不管审计部门有没有被赋予问责的权力，对审计发现重大问题的相关责任人要进行问责。审计部门至少有责成被审计单位对问题责任人进行问责的权力，也有将问题移交到权力部门，如纪检、监察部门，进行问责的权力。对于违反法律的行为，需要追究法律责任的，也应该移交司法机关进行处理。很少有管理者不害怕问责的，因为问责不仅仅意味着诫勉谈话、通报批评、降级、撤职等，还意味着职业生涯受到了严重影响。

6.审计发现问题整改公开机制。审计发现问题整改的结果应该通过组织的平台，如会议、内部网站、OA公示等，进行公布。公开机制有利于审计监督和群众监督的有机结合，也有利于对违规苗头起到警示作用，树立审计的权威。因为审计报告很多时候因为涉及一些敏感数据，不能对外公开，所以一些问题就不能引起更多人的重视。

具体路径见下图：

当然，我们并不是想什么事情都上升到机制层面，之所有说六大机制，我们更想强调整改工作的主动性、能动性和互动性。还有，之所以说机制，我们更想把审计发现问题的整改作为审计生态中的主要组成部分。