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如何通俗地解释什么是递延所得税资产

林一墨 / 2021-01-06
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  • 标签:
  • 递延所得税资产
  • 递延所得税
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  • 声明:本文由会说作者撰写,观点仅代表个人,不代表中国会计视野。文中部分图片来自于网络,感谢原作者。
    递延所得税的存在就是为了使利润与所得税的配比

    递延所得税资产和递延所得税费用,对于刚接触这个概念的萌新来说可能理解起来有点费劲。

    网上有很多关于递延所得税的详细解释,这里就不扯那些难懂的概念了。

     

    天一墨带你从最简单的视角入手,理解什么是递延所得税。

    说白了,递延所得税的存在就是为了使利润与所得税的配比

     

    举个简单的例子:

    A公司2018年亏损100万,2019年盈利100万。假设税率25%

     

    ①、在没有递延所得税的世界里。

    2018年:由于亏损,不需要缴纳所得税,故所得税费用:0

    2019年:由于补亏100万,仍然不需要缴纳所得税,故所得税费用:0

    小结:很好理解上面的例子,公司2年没有盈利不需要缴纳所得税,没毛病!

     

    ②、在有递延所得税的世界里。

    2018年:由于亏损,积累了100万的可弥补亏损,确认递延所得税资产25万,故所得税费用:-25万,递延所得税资产:25万。

    2019年:由于补亏,可弥补亏损用完。冲回递延所得税资产25万,故所得税费用25万,递延所得税资产:0

    小结:更好理解了,2018年利润-100万,所得税-25万;2019年利润+100万,所得税+25万。

     

    总结:这就是会计之美,美在平衡,美在配比。

    一墨财经

    作者
    • 林一墨 中国注册会计师 微信公众号:一墨财经
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