[年终财务]大中型企业财务12月应做的主要工作

12月既是季度末又是年度末。对单位的财务人员来说，特别是财务部门负责人（财务总监、财务经理）来说，12月更是紧张而忙碌，除了常规的财务会计工作外，还要对年度的财务会计工作进行收口。一些工作平时可以缓一下，但到了年终岁尾，缓是不行的了。那么，在千头万绪的年末财务工作中，哪些是重中之重的工作、必须严肃对待、必须早做安排、必须完成的工作呢？经过与几位在企业工作的朋友交流，笔者发现，大中型企业或执行《企业会计准则》的企业，财务在12月应做的几项主要工作包括（执行小企业会计准则的小微企业见下期内容）：

一、盘点实物资产

1.1资产盘点：应在12月31日前后的一周内完成（企业在多处有实务资产的，可以统一安排、统一时间分头组织实施）。

1.2提出报废资产处置方案。

1.3提出盘亏资产处置、核销方案。

1.4评估各项资产价值，测算计提减值准备的金额。

二、核实往来账款

2.1与客户、供应商对账：应在12月31日前后的一周内完成（如果客户、供应商较多，可以在12月中旬开始发函对账）。

2.2核实、开具各种合同约定的应开具的销售发票。

2.3核实、索取合同约定的应取得的采购发票。

2.4清收各项到期的应收款。

2.5支付各项到期的应付款。

2.6按账龄统计应收款余额。

2.7统计出现有坏账倾向（债务人注销登记或被吊销执照或处于破产中、自然人死亡等）的应收款数据。

2.8提出坏账核销方案（除了要考虑收回的可能性，还有考虑核销坏账额度对当年经营业绩的影响，准备核销资产资料）。

2.9评估应收款减值准备会计估计的合理性。

三、盘点货币类资金

3.1与开户行对账。

3.2盘点库存现金。

3.3核实各种保证金、第三方支付平台等专用账户资金余额。

3.4清理内部暂借款（采取报销或余额收回方式清理职工因公借款等）。

3.5盘点持有的各种票据（支票、汇票等）。

3.6跟踪各种已开出、已背书的票据（支票、汇票等）。

四、评估特殊税务事项执行情况

4.1梳理税收优惠事项具备的条件。

4.2准备税收优惠必须的相关资料。

4.3检视各项税收优惠收入（所得）的会计核算。

4.4整理税收优惠备案或申报资料。

4.5分析评估执行税收优惠政策的有效性（决定是否适用某项税收优惠政策）。

五、编制年度财务报表（快报）

5.1编制年度财务报表（快报）。

5.2测算当年财务预算管理指标。

5.3编制年度财务预分析表（简报）。

六、准备次年的财务预算计划（草稿）

6.1准备会计政策（执行新收入、新金融、新租赁准则）变更报告。

6.2准备会计估计调整报告。

6.3编制次年财务预算计划（草稿）。

（如果时间紧张，本部分可放到次年1月进行）