审计检查中的开放式访谈应该注意的几点

审计检查中，审计人员需要开展封闭式的访谈，以期达到获得准确信息、发现疑点、锁定线索的目的。但是，有时候审计人员也要实施开放式的访谈，以期获得更多的管理信息。有些管理信息虽然不能直接为审计证据服务，但是可以让审计人员了解到企业文化、人际关系、内控状况、经营开展情况、甚至相关人员的个人情况等。一些间接的、外围的管理信息不仅能为审计检查提供佐证，还能从中发现新的线索。所以，开放式访谈也是审计人员不能忽视的一种访谈方式。开放式访谈需要注意哪些环节呢，以下列示几点：

1.明确访谈的主题。尽管是开放式访谈，但是如果事先不明确访谈的主题，被访谈对象可能会把话题扯得比较远，还可能会泛泛而谈，使审计人员不能获得相对聚焦的管理信息，而且还造成时间的浪费。当然，访谈的主题和访谈的目的是两个概念。访谈的主题是要为访谈的目的服务的，但是很多时候访谈的目的并不便于向被访谈对象完全透露，这也是为了访谈效果着想。

2.了解认知的差异。审计人员在开始提问之前，要意识到被访谈对象与自己在某些领域或事件的认识有差异。不同专业领域、不同工作岗位、不同管理职级的人对同样的事情会有不一样的看法，看问题的视角也会不同。因为认知有差异，审计人员要注意表达的方式，有些习以为常的审计术语就要转成被访谈对象能理解的话语。有些事情，审计人员觉得存在较大风险，而被访谈对象觉得是低风险，还是创新，这种情况下，审计人员的提问就不能带有预判性的话语，使被访谈对象不敢进一步表达。

3.给予正面的反馈。在开放式访谈时，审计人员要在必要时给予正面的反馈，如说一些感谢的话语，对被访谈对象取得成绩表示鼓励等等。因为是开放式的访谈，各个话题相对比较松散，被访谈对象很可能想到哪里就说到哪里，如果没有正面的反馈，被访谈对象可能产生失望的情绪，或者没有继续说下去的兴趣，对接下来的提问就可能消极回答或不认真回答。

4.积极的肢体语言。积极的肢体语言能够拉近与被访谈者的距离。开放式访谈，审计人员不能表现得过于严肃，表情要平静或温和。积极的肢体语言，会使审计人员看起来对正在开展的访谈非常感兴趣，看起来对被访谈者说的话产生了共鸣。审计人员还要知道，发自内心的积极心态，能够通过肢体语言和表情表现出来。

5.避免过多的跑题。开放式访谈，被访谈对象跑题是正常的，因为既可能被访谈对象没有思想准备，又可能没有经过专业的训练。如果被访谈对象说着说着跑题了，审计人员要及时和委婉地把话题拉回到访谈的主题上。审计人员不要强硬地打断被访谈者的谈话，要尽可能艺术地通过一些提问继续把话题引回到原来的主题上。

6.考虑对方的利益。这一点其实也可以放在第一个。由于审计工作的性质，由于各自的利益诉求不同，被访谈对象很可能会站在审计人员的对立面。因为利益的冲突，因为审计“找问题”的职责所在，被访谈对象在说话之前可能会考虑一下，说出的话会不会“出卖”自己。审计人员要在访谈时，表现和表达出已充分考虑到被访谈者的正常利益，能够非常理解其立场。只有让被访谈者感受到审计人员已考虑到其正常利益，才能建立起彼此的信赖，才能让被访谈者能够畅所欲言。