会计,你会做资金计划吗?

【前言】岁末年初，要花钱的地方很多，会计人员在加班加点忙着结账编制会计报表的时候，别忘记一项重要的工作——编制资金计划。本期大鹏说说资金计划那些事。

岁末年初，年关将至，又到了企业面临较大资金压力的时候，为什么这样说呢？年末给公司员工发奖金，需要钱；年末公司支付拖欠的供应商货款，需要钱；年末公司筹备召开年会，需要钱；年末公司打点人情世故礼尚往来，需要钱……

大鹏一朋友所在单位是建筑施工企业，几乎每逢年底都会遭遇分包单位前来讨薪的事件，基本上都打着催讨农民工工资的旗号，不给还不行。其实呢，有一部分的确是催讨正常的分包工程款，因为业主没有及时支付工程款给我司，故我司支付分包工程款也有可能顺延滞后，这是正常情况；但有一部分却是借机逼债，这部分分包单位，我司已按工程进度足额支付工程款，分包单位老板（俗称“包工头”）占为己用根本没有下发到农民工兄弟手中，却煽动急于结算工资回家过年的农民工兄弟到我司来讨债（变相要求提前支付分包工程款），这就是不正常的现象，虽然不正常，但是遇到这种棘手的关系到“农民工工资”问题，也得耐着性子想出法子解决。这个时候，考验咱们财务部会计人员资金管理水平的时刻就到了，这时资金计划显得尤为重要和必要。

不论是大企业还是小企业，相信有很多会计人员都遭遇过年末资金紧张的局面。要花钱的部门一个接着一个：年末原材料要涨价，为了锁定价格，采购部门催促支付大额定金备货；年末供应商或分包方找上门来诉苦“要过年了，麻烦把拖欠的货款（工程款）付了吧”；年末人事行政部门要发奖金要开年会要备年货，告知财务部赶紧准备钱……要花钱的项目有很多很多；收钱的部门却传来噩耗：销售部或市场部反馈，客户或业主拖欠的货款（工程款）现在还收不到，估计最快年前最晚年后……看着公司银行账户上不断缩小的数字，耳旁又传来老板（老总）急促的询问“公司的钱都花哪里了？”，正在焦头烂额忙着月底结账年末财务决算的会计人员，几乎都要崩溃了。

有钱没钱，计划在先。企业不管是资金充裕，还是资金短缺，都要做资金计划，特别是对于资金紧张的企业而言，周密细致的资金计划可以使企业正常开展日常经营活动，规避资金链断裂的风险，好比精打细算可以让捉襟见肘的家庭日子过得有声有色一样。那么，如何做资金计划呢？

首先，理解资金计划的内容。资金计划的内容主要包括收款和付款两部分。原则上以收定支，适当余留一定的金额作为备用（不时之需的“头寸“）。一般来说，资金计划以月度计划为主，每月月底编制下月的收付款计划（也有企业逐月或按季编制资金滚动预算），根据月度计划再分解到周，每周五编制下周的资金收付计划。

其次，做好资金计划的平衡。资金计划的平衡非常重要，如果既有资金余额加上计划收款金额，大于计划付款金额，则对企业来说基本上没有资金压力，资金计划的平衡基本上按部就班实施即可。但是，如果既有资金余额加上计划收款金额，小于计划付款金额，则对企业而言面临很大的资金压力，资金计划的平衡就要采取双管齐下的措施，一方面加强催讨力度努力收款，尽可能增加回笼资金，另一方面则要对付款项目按轻重缓急排序，优先支付重要的紧急的项目所需资金，与供应商（分包单位）商谈达成共识，延缓或减少部分款项的支付。

最后，加强部门之间的沟通。资金计划的收款计划主要由销售部门编制，财务部门复核，付款计划主要由采购部门（或其它涉及付款部门）编制，财务部门复核，资金计划的平衡则主要由财务总监或者老板（老总）实施，因此，加强部门（或人员）之间的沟通显得非常重要。会计人员在做资金计划时，不是简单的加减汇总，而是要结合赊销的信用政策或者赊购的账期等，充分考虑融资信贷等因素，全面复核资金计划的可行性和准确性，通过财务部门（会计）与相关部门（人员）的充分交流和沟通，才能形成一份完整的可行的资金计划。

未雨绸缪，公司不差钱的时候需要做资金计划，使公司经营“锦上添花“；善谋才能断，公司缺钱的时候更要做资金计划，特别是在岁末年初开支事项密集开支金额较大的情况下，资金计划更不可或缺，需要引起高度重视。

会计，你会做资金计划吗？