建材业:纳税风险防范与节税筹划--以混凝土、水泥企业为视角

讲座内容

本讲座主要基于对水泥、混凝土等建材企业提供税务与法务服务的既往案例，以水泥、混凝土企业为视角，对建材业在营改增后的新政策与生态环境下的纳税风险与防范、及节税利益获取的税务筹划，进行分析与研讨。

讲座提纲

一、增值税

（一）征收率

思考1：为满足客户获取充足进项税额的要求，混凝土企业即时改为依17%税率开票与交税，是否允许？

思考2：干混砂浆能否也依照混凝土适用3%征收率？

（二）即征即退

思考1：即征即退政策之设定条件的细化讨论

案例：伪造投入骗取税收优惠

思考2：退还的增值税，是否缴纳企业所得税？

（三）增值税纳税评估指标与税务稽查方法

思考1：水泥、混凝土业纳税评估指标与方法的细化讨论

思考2：水泥、混凝土业纳税风险与防范

实例；自购发电机、购入煤炭的铅笔注明等

案例：华润水泥行政诉讼案

（四）专题讨论

思考1：追索欠款（利息或违约金），是否须交增值税？

思考2：追索欠款（利息或违约金），是否开具增值税发票？

（五）纳税义务发生时间

综合案例：水泥厂提货卡之财税处理

（六）节税筹划

案例1：工作服

案例2：改销售为受托加工：相关合同范本

——思考：买卖合同与加工承揽合同之区分

——思考：如何界定增值税上的“受托加工”？

案例3：贸易融资：相关合同范本

——思考：贸易融资法律关系认定：买卖关系 PK 融资关系

——思考：贸易融资，中间方是否构成虚开增值税专用发票？

二、其他税种

1、企业所得税：余热发电能否及如何享受减计收入之税收优惠？

2、房产税：水泥库、搅拌楼等，是否应缴纳房产税？

3、土地使用税：搅拌站占地是否应缴纳耕地占用税？能否免土地使用税？

4、资源税：自采砂石应缴纳资源税。