小说连载|财务部的故事--对账那些事

“多多，你知道吗？听说采购部的吴用经理要离职了”钱多多正在忙着金税三期上线的事情，超女小贾来到了他的办公桌前，“哦，不知道啊，什么时候的事情？”钱多多有点书呆子气，平时只专注于自己的业务工作，对于公司的一些人事变动等小道消息向来不太关心，很多时候都是通过超女告诉他才知晓的。

财务部作为对外服务的窗口，协助业务部门办理费用报销或收付款等工作，几乎公司所有的人都会与财务部打交道，公司里发生的许多事情，不论大小，都会在前来办事的人员口中有意或无意传出来，所以，超女所在的费用报销办公室，对公司里所发生的大大小小的事情，基本上是第一时间获得信息的。这不，采购经理吴用要离职的消息就是人事部门的小方前来进行费用报销时透露的。

关于采购经理吴用离职的原因，公司里大多数人都不清楚，包括钱多多和超女，但是，财务部有两个人是明白其中原因的，一个是负责成本核算的李会计，一个就是财务部的贾部长。

事情还得从季度对账说起。按照规定，财务部必须在季度末与客户进行对账，主要核实业务往来款的收取情况，按照惯例，一般是主动核对债权，即债权方主动向债务方发出对账函，要求债务方就欠款情况进行确认。对于李会计所在的公司来说，主要是向客户进行应收账款的核对，核实向客户销售了多少产品，已回笼多少款，客户尚欠公司多少钱，该项工作原本由超女负责核对并发对账函进行确认。由于近一段时期，公司采购预付款金额剧增，贾部长安排李会计对预付账款与供应商进行核对，正好分析一下采购预付款增长的原因。

不对不知道，一对吓一跳，李会计在与供应商进行采购预付款的核对过程中，发现了事态的严重性，公司与几家预付账款供应商的对账结果相差甚大。在与贾部长商量以后，李会计对公司与这几家供应商的近一年来的业务往来情况进行了详细的核查，结果发现了诸多异常的线索：有一家供应商已关停近一年，但公司账上显示尚有预付账款5万元未收到货；有两家供应商本是约定30天付款账期的，但不知为何却变成了预付账款供应商；有一家供应商的预付账款，公司账面显示有近20万元，对方账面却只有5万元，约15万元的货对方于三个月前已发出，但李会计所在公司却一直迟迟未入库并核销预付账款……

随着对异常采购预付款的一步步深入核查，采购经理吴用渎职的种种舞弊行为逐渐暴露出来：刻意隐瞒供应商关停信息，与供应商串通逃避清偿欠款；将原本属于部分畅销产品的预付账款演变成供应商所有产品预付账款；截取供应商为公司发的产品，转入自己参股的公司倒买倒卖茯利……

“唉，我们以前只顾关注应收账款的核对，对采购预付款疏忽了啊”听着李会计关于预付账款的对账情况汇报，贾部长的脸色凝重起来，喝了一口水，发出一句由衷的感慨。 

【大鹏提示】会计对账（与客户或供应商进行债权债务金额的核对）是一项基本的财务工作，但许多单位往往注重对应收账款等的核对，忽略了预付账款或者债务的核对，结果许多潜藏的业务舞弊风险就难以及时发现。

关于对账，大鹏建议：

1、在进行应收账款核对的同时，也要关注预付账款或者债务的核对，特别是对于金额大、时间长的债权和债务，更要引起重视；

2、对账的时间原则上至少一个季度进行一次，如有必要也可以按月进行；

3、对于对账结果异常的情况，要深入调查和核实差异产生的原因，发现舞弊线索，及时汇报，采取措施纠正（暂停发货或付款），防止造成更大的损失。