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五则小短文为您讲解税务处理应遵循的规范

指尖上的会计 / 2022-01-27
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  • 声明:本文由会说作者撰写,观点仅代表个人,不代表中国会计视野。文中部分图片来自于网络,感谢原作者。

    一、会计人员如何做好税务工作

    企业税务合规较忌讳的一句话是“我们以前一直就是这样做的”。要知道,以前一直这样做不代表做对了;以前一直这样做没出问题,不代表今后也不会出问题。许多税务风险在企业体量较小时不会暴露,等到经营规模上去了,风险就会加大。企业规模较小,即便风险暴露,追究责任时,责任也不会太大;一旦企业做大,再追究责任时,性质就严重了。

    会计人员应从以下几方面做好税务工作:

    (1)把会计基础工作做扎实,尽量获取增值税专票,不因发票不合规导致税务风险;

    (2)用足税收优惠政策,如研发费用加计扣除、残疾人薪酬加计扣除、高新技术企业技术开发合同免税等;

    (3)在产品交付环节进行筹划,争取部分收入适用低税率

    (4)按照企业形态调整税务工作,企业分立、转嫁、合并可作预案,先易后难。

     

    二、多交的税能要回来吗?

    企业多交的税能从税务机关申请退回吗?理论上当然可以,事实上的确有很多企业申请成功退回过,但退的过程多半不轻松,至少办手续要花时间吧。对企业交出去的税,财务不可不慎。平日会计人员做账不宜高估利润,在申报企业所得税时要谨慎一些,待到汇算清缴,再尽可能补交一点税。这样企业安心,税务放心。一旦企业因自己的原因前面多交了税,后面再想找后账则会非常麻烦!

     

    三、账务规范有利于企业节税

    账务规范有利于企业节税。个别会计人员认为把账做得不清不楚、云山雾罩,税务就不好查了,这一想法荒谬至极。税务稽查的目的可不是帮会计理账,企业账务不规范可能会按核定征收或者按对企业最不利的解释征税。反倒是企业会计账记得清楚、规范会降低财务风险,利于企业节税。

     

    四、个人出租住房涉及的税

    由于住房租赁市场不好监控,因此税务征税不多。个人出租住房,严格来讲,需要交房产税、增值税、附加税和个税。这几项税综合算下来占据租金的很大比例。实操上,税务对个人房东大多简化按较低的综合税率征税。事实上个人出租住房很少交税,大概只有单位租房做员工宿舍,需要房东到税务代开发票时才会交税。房东即便交税,税点基本上也是由承租单位负担。

     

    五、“三代”税款手续费

    “三代”税款指代扣、代征、代缴税款。代扣、代收扣缴义务人和代征人可于每年3月底前向税务机关提交上一年度“三代”税款手续费申请的相关资料。因“三代”单位或个人自身原因未及时提交申请的,视为自动放弃上一年度“三代”税款手续费。税务机关按不超过代扣税款的2%支付手续费,年度最高限额为70万元。

    指尖上的会计

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