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审计部门的“高高在上”和“高高在下”

布织道 / 2021-09-30
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  • 内部审计
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  • 声明:本文由会说作者撰写,观点仅代表个人,不代表中国会计视野。文中部分图片来自于网络,感谢原作者。

    审计单位往往觉得审计部门高高在上,说着一些站着说话不腰疼的话,挑着一些鸡毛蒜皮的问题,提出的审计建议既空又难以落实。很多审计组进驻检查,审计人员一脸严肃,甚至吆五喝六的;被审计单位提供的资料慢了,审计人员就表现出极大的不耐烦。

    上面所写的情况应该越来越少了,毕竟,审计人员的素质和觉悟越来越高,审计业务也是不断地在发展。

    然而,审计部门或者审计人员还是经常被人觉得是高高在上。

    为什么会让人觉得高高在上?一是审计在企业治理中的地位决定的。审计代表董事会管理层行使监督职责,往往是自上而下地开展检查。有的企业确实赋予审计部门较高的地位,例如直接向审计委员会汇报,单独进行考核,等等。二是审计的独立性造成的。审计不参与具体的经营,容易让人形成旁观者的印象。

    但是,实际上呢,审计部门面临的却是一个“高高在下”的状况。

    何为“高高在下”呢?就是审计监督在企业治理中,在外部监管要求上,在对外宣传上,都是处于很高的地位,但是,审计部门实际在企业中的地位却不容乐观,审计人员的发展前景也不容乐观。说的更严重些,很多审计部门都是边缘部门,后线的后线,而审计人员呢,个人在企业中与其他岗位的人相比,晋升机会更少。这就是“高高在下”。

    上面所说的“高高在下”是审计部门的处境,但是在实际工作中,仍不能以高高在上的心态去开展审计工作。而“高高在下”可以作为审计部门处事的一种策略。

    1.提高对审计的认识,不断夯实基础工作。只是认识到审计企业治理的重要基石,在企业治理中应有较高的地位,这种认识还不够。提高对审计的认识,并不是一句空话,而是通过对审计理论是学习提高认知水平。审计人员只有提高对审计的认识,才能不断通过探索新的审计领挖掘审计价值。而想把对审计的认识或认知转化为生产力,必须不断地夯实审计基础工作,让审计理论在审计实践的土壤中生根发芽。在对审计的认识上,审计部门要往上看,在对审计的发展上,要往下看,踏踏实实把各项基础工作都做到位。

    2.与高层保持沟通,促进管理目标的落地。既然外部赋予了审计较高的地位,审计部门就要经常与企业的高层保持沟通,及时了解高层对审计的要求或需求。审计部门不能老是埋头干活,还要多与高层沟通,一是关注高层的关注点,二是获得高层的支持,三是将审计工作的方向与战略目标保持一致。审计部门一方面要往上看,紧盯企业更高层次的战略目标,另一方面要往下看,关注或者审计战略的执行情况,促进管理目标的落地。

    3.高调宣传,低调做事。很多审计部门都选择默默无闻地开展工作,虽然平时审计项目忙得要死,但是因为出差等原因,审计人员平时也得不到关注。很多人对审计的了解,可能就是审计报告,或者审计发现问题的整改通知,甚至有人还把审计和合规、内控风险管理搞混。审计部门要多对外进行宣传,通过多种形式让外部了解审计,理解审计,支持审计。在对外宣传上,审计部门要往上看,站得高,要学会借势,宣传的范围才会广,效果才会好。另一方面,审计部门做事,就要低调了,不要动不动就给被审计单位甩脸色,甚至威逼利诱,现实中,真的有审计人员是这么干的。

    因此,审计部门不要让别人觉得是高高在上,而可以通过高高在下的策略,既让别人感受到审计的重要性,又要拉近与各方面的距离,以较低的姿态,把审计工作做得更出色。

    布织道

    作者
    • 布织道 国内某大型保险公司内从事10年以上内部审计工作,MBA、CPA、CIA
      微信公众号:内部审计思想
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