与其低层次上的认知闭环,不如多思考一下审计可以解决什么问题

闭环思维反映在审计工作中，往往是从审计计划到审计实施再到审计报告再到问题整改最后回到下一个审计计划的过程。通俗来讲，闭环思维就是有始有终，有开始，有反馈，不要让问题最后出现“敞口”。

拿落实一条审计发现来说，你不能发现了一个异常现象就写到审计底稿里或审计报告里就行了，你要确定这条审计发现到底是不是个问题，如果是问题，有没有审计证据做支撑。如果把问题写进审计报告中，还需要被审计单位的确认。

也就是说，无论在审计底稿还是在审计报告中留下的痕迹，既要能让人追溯到信息获取的过程，也要能让人得到确定的结果。如果在审计报告中反映的问题让人能提出很多的异议，且得不到准确的解释，这就不能形成一个闭环。

关于闭环思维，在审计工作中有很重要的运用，也是审计工作严谨性的体现。

在具体做一件事情上，闭环思维能让事情善始善终。在认知方面，人们也会形成闭环，但是正是因为低层次的认知闭环，却容易让审计人员陷入思维的僵化，而得出一些低层次的判断和结论。举一些例子：

1.审计在组织中的地位不高，被赋予的权力和资源有限，所以审计工作很难做好。

2.审计具有独立性，因为独立性会受到影响，所以有些工作不是审计人员应该做的。

3.因为缺少有针对性的培训，所以审计技能很难得到提高，相应的审计发现也只能是这样。

4.因为整天忙着审计项目，所以没有时间去思考审计业务领域的开拓，更没有精力去尝试开拓新的审计业务领域。

5.缺少信息技术学历背景的审计人员，缺少资源投入，缺少信息技术部门的配合，因此审计部门数字化转型较难实现。

6.审计质量、审计效率、审计创新有待提升的主要原因是精细化管理不够。

7.审计人员的流动性大是基础工作做不好的主要原因之一。

8.审计人员离职是因为待遇低、发展受限或者心情不爽。

......

以上的举的这些例子，未必都是低层次的认知，或者只是一些普遍认知。这些认知是怎么来的呢？要么是从书本上学到的，要么是靠自己的经验总结的，要么就是觉得就是应该那样，就是直觉。

认知一旦形成闭环，就很难打破，就容易在固有的思维模式下，得出封闭的答案，得出唯一的结论，不能发展和辩证地看问题。举个审计中的例子，如果审计人员发现某个操作不符合制度要求，马上就下结论并写进审计报告，说某某单位违规操作，但是审计人员是否想过这种操作发生在什么样的环境中吗？如创新业务，制度还没规定如何进行操作，或者已有的制度已不符合现有的业务流程。

审计人员如何摆脱低层次的认知闭环？

首先，除了学习先进的审计理念、方法、知识，还要了解审计以外的知识，如经济、管理、信息技术、金融、法律、哲学等等，在开阔视野的同时，也要打破固化的审计思维。

其次，多与同行交流，学习其他审计部门的先进经验和审计模式。

再次，建立开放的心态，多去反思，多去提问，多换个角度看待习以为常的现象。

最后，培养创新的意识，创新能够促进打破常规，冲破原有的闭环。

如果你说，不想那么累，就是想把手头的审计工作做好就行了。这也没关系，那么你就要多想一想，审计能够帮助组织解决什么问题，而不是想，组织能帮审计解决什么问题。

听说有的审计部门甚至负责检查员工的考勤情况，这也没问题，这也是帮助组织解决问题。

将审计理念、审计文化灌输给管理层和职能部门，这种做法也没问题，但是审计人员要时刻想到，通过发现问题和提出审计建议，能帮助管理层和职能部门解决什么问题。

为组织创造价值，是审计部门的口号。而创造价值有时候是空洞的，审计部门不如多去想想可以解决什么问题。

审计部门发现问题，问题是客观存在的，但是如果审计部门仅仅是发现问题，而不帮助组织解决问题，审计部门就会被当做“制造”问题的部门，而不是解决问题的部门，大家也就会对审计形成固化的认知。