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浅谈一下对审计工作计划的认识

老常看内审 / 2021-07-05
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  • 审计计划
  • 内部审计
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  • 声明:本文由会说作者撰写,观点仅代表个人,不代表中国会计视野。文中部分图片来自于网络,感谢原作者。

    最近受各种事务影响,文章也未及时更新和分享,再次向持续关注内审见解的朋友道歉。在后头有朋友留言,希望谈谈自己对审计工作计划的认识,其实以前文章中也有谈到过,今天顺便在分享一下。

     

    审计工作计划,严格来说,我认为具有三个层次的含义。

     

    第一,审计规划。也就是在一个不同的组织里面,内部审计到底如何定位?长短期如何发展?如何建团队,建章立制,如何持续健康发展的问题,简单点说是关于内审战略的问题。

    一般来说,一个企业的内审工作会结合组织业务的延伸、拓展和定位的变化,持续变动的,但作为内审部门来说,持续的提升团队建设和能力培养,这是恒古不变的要求,那么规划如何做呢?我认为以下四点最关键:

    1、要有前瞻性,不能光看眼前的情况;

    2、一定要切合组织发展的战略规划

    3、要具有循环和持续优化升级的思维;

    4、培养人员要有梯队意识。

     

    第二、年度审计工作计划。年度审计工作计划应该来源于审计规划,尤其在掌握了组织的业务板块和不同的管理要求之后,审计工作计划就会应运而生,那么年度工作计划如何提炼和注意哪些点呢?

    1、年度工作计划一定是上年度计划的延续和跟进,包括跟踪审计项目常规项目

    2、年度审计计划一定要得到审计分管领导的支持和首肯;

    3、年度审计计划可以考虑对风险较大、业务发展不好的板块进行审计;

    4、可以对以前年度审计发现问题较多的板块进行审计;

    5、对领导长期关注、重点关注的领或者环节进行审计;

    6、年度审计计划,一定要结合审计资源,张弛有度;

    7、年度审计计划的制定一定要考虑领导临时性项目的问题,尤其是存在绩效考核指标的情况下。

     

    第三、具体工作计划。这个就比较清晰啦,那就是针对立项确定的某个项目进行具体的人员、时间、内容等方面的安排。但有几个方面需要关注:

    1、要结合实际资源确定,并及时沟通由于资源不足可能造成的延期或者质量无法保证的问题,那么就需要考虑借助外部资源或者专家意见来做;

    2、要对审计项目进行详细的事前调查和了解,不能盲目乐观,也不能悲观,需要做到胸有成竹;

    3、要具有一定的灵活性,尤其在遇到方向偏差或者理解不到位的时候,及时进行计划的调整;

    4、审计项目组长、负责人要进行把关和复核,确保审计工作计划的可操作性;

    5、要熟悉审计项目业务的难易程度,并进行充分的评估和分析;

    6、尤其要注意小组人员分工内容是否与能力匹配,最终以何种方式或者内容进行报告的合并与出具等。

     

    其实对于审计人员来说,并不是说每个审计工作都需要详细的审计工作计划,尤其是具体工作计划,但不打无准备之仗,良好科学的审计计划,让每个人明白自己该干什么事,怎么干这才是最关键的,

    对于不同层次的审计人员,可能考虑不同层次的审计工作计划,那么如何形成合力,实现落地执行,形成有为才有位的内审管理状态,需要精准计划拟定,过程管控,管理思维,质量持续提升。

    老常看内审

    作者
    • 老常看内审 "聚焦企业内审,老常细品内审的前身往事,分享内审的酸甜苦辣,同时为大家奉上对内审,内控,风险管理及相关的案例分析。通过对自己10多年内审的感悟和认识,慢慢细说老常的内审风云故事,带给你不一样的内审视角。 微信公众号:老常的内审风云"
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