审计体系建设的关键词都有哪些

审计工作既要由简到繁，又要由繁到简。我们在审计工作中，提起某项工作，脑子里不一定会跳出完整的体系，有可能会跳出几个关键词，由点到线，再由线到面，由面到多维立体架构。今天，我们来谈谈审计体系，看看大家能想到哪些关键词？

一、组织体系

治理结构：应该公司治理结构中明确内部审计的汇报路线。

独立：几乎所有的内部审计部门都要强调独立性。但是在实际工作中，需要辩证地看待独立性。

统一：集团公司的内部审计由总部统一进行领导和业务指导。

垂直：集团公司的子公司、分公司或者派出的审计组织，由总部审计部垂直任命、考核。

定位：什么样定位决定了审计站在什么高度来看待问题。

审计责任人：审计责任人是代表公司对内部审计负责，可以由公司高级管理层兼任，也可以兼任审计部门负责人。

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二、审计模式

风险导向：风险导向内部审计是现代内部审计的理念。因为公司规模越来越大，不可能对所有业务流程进行全面审计，而会在进行风险评估基础上，选择重大或重要风险领域进行实质性测试。

战略导向：内部审计需要围绕公司的战略目标，促进战略的落地，这是内部审计增值的最高境界。

价值导向：内部审计就要产生价值，为组织创造价值，实现自身的增值。

问题导向：审计就是要通过发现问题来揭示风险、缺陷。

目标导向：审计目标是什么？这是一个基本的问题。

现场审计：现场审计的优势在于对实物、行为的现场观察，以及对人的现场访谈等等。

远程审计：基于信息化技术的应用，更多的审计项目选择远程审计，但现场审计也不可或缺。

非现场审计：非现场审计与现场审计相对应，与远程审计相似。

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三、审计范围

审计目标：审计目标可以分为长期目标、中期目标和近期目标。审计目标要依据企业组织的战略目标和政策方向来制定。

全覆盖：可以包括机构全覆盖、高管经责全覆盖、风险全覆盖、流程全覆盖等等。

重点领域：根据管理需求或要求，结合审计分析，确定重点领域，开展专项审计。

系统性风险：针对系统性风险开展专项审计，或者，通过审计发现系统性风险。

审计对象：可以按单位、管理者、风险管理、内部控制、事项等进行划分。

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四、信息建设

信息平台：要做好审计信息化建设，首先要搭建信息平台。信息平台包括作业管理系统、审计分析系统等。

作业管理系统：该系统就是要摒弃手工作业，实现线上作业，达到审计项目计划、实施、报告、整改的线上闭环管理。审计项目的线上操作，可以对审计项目开展数字化分析。

分析系统：分析系统可以开展制式化的分析，也能够根据审计人员开发的审计模型进行定制化的分析。分析系统是否发挥重要作用决定于三个因素：是否有足够的数据量；数据质量是否可靠；是否有适用的分析工具。

审计软件：一般情况下，外部供应商销售的制式化的信息技术工具叫审计软件，也可以叫广义的审计系统。狭义的审计软件，往往是解决某一方面的问题，而系统是解决多个方面的问题。

数字化：数字化就是将审计中获取的信息转化为数字。数字化审计才能应用更多的信息技术手段。

数据驱动：数据是对数字和信息的再加工。审计要更客观地分析、判断，必须通过数据的运算、分析、挖掘来实现。

大数据：很多审计部门都在提大数据，但真正朝大数据审计迈进的并不多，不仅是信息技术的限制，还有数据思维的限制。当然，最关键的是对大数据技术的理解。

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五、质量管控

全流程：实现审计项目质量全流程管控包括审前、审中、审后。全流程的质量管控一定要考虑成本效益原则。

全面：全面质量管控侧重于从审计项目的各项工作内容来进行质量管控。

标准化：只有建立标准化审计作业规范才能开展质量管控，审计人员作业才能有据可依。

三级复核：很多审计作业团队都建立了三级复核机制，如审计员、主审、审计经理三级。

质量评估：质量评估可以分为外部评估和自我评估。内部审计质量评估能够起到多大作用?如何真正发挥作用，仍然是可以讨论的议题。

六、培训教育

胜任能力：内部审计人员胜任能力体系已经有理论和实践，可以学习、借鉴。审计部门可以构建自己的能力框架。

分层级：分层级的培训可以分为初级、中级、高级，也可以分为专业人员培训、管理人员培训、支持人员培训。

差异化：由于每位审计人员的专业知识结构以及经验不同，所以应该进行差异化的培训。

培训体系：成熟而且先进的审计部门都有健全而实用的培训体系。

七、考核管理

客观：对审计人员的考核标准必须客观，尽量减少主观人为因素。

标准：没有标准的考核管理，就没有对审计人员的方向指引，有时候还可能起到负向激励作用。

量化：考核标准应该是可以量化、可以计算的，这样审计人员才能清楚自己的贡献和别人相比处于什么水平。

绩效：常常说考核管理应该以绩效结果为导向，绩效就是可以衡量的工作成果，并能为审计部门创造价值。

机制：机制包含制度，但也包含文化、规则等无形的东西。考核机制应该对审计人员起到引导和正向激励作用。