如何让审计看起来不那么“吓人”

被审计单位对待内部审计的态度或心理多种多样，但总的说来基本有四种：抵触、畏惧、漠然、积极。抵触、畏惧、漠然这三种态度或心理对开展审计工作都有不良的影响。其中，不少被审计单位的员工，尤其是基层员工，因为畏惧不能正常地回答审计人员的问题或者不能及时地提供审计资料，也给审计项目的进度带来一定的阻碍。

曾经有一次审计访谈，被审计单位的经办人，一个小女生，说着说着就突然晕倒在地上，虽然事后说是有低血糖，但是也不能排除有一些畏惧的心理在里面。

相对于被审计单位的中高层管理者，基层员工对内部审计的理解还不够全面，往往以为内部审计就是查问题、处罚人，所以不敢讲实话，甚至自作主张提供虚假材料，使审计人员形成误判，影响审计项目进度。因此，审计人员在与基层员工接触中应注意以下几点：

1.简要介绍内部审计的意义。审计人员要在访谈中向基层员工介绍内部审计的作用和意义，尤其要强调内部审计查问题只是手段，目的是为了促进组织风控能力的提高。审计人员要让基层员工知道，内部审计也能起到保护公司利益和员工的合法利益。

2.拉近与基层员工的距离。审计人员要通过适当的形式拉近与基层员工的距离，例如审计人员可以表示也从事过类似的基层工作，对基层工作的辛苦表示理解等等。审计人员应该告诉基层员工，内部审计和经营单位都有防范风险、提升组织效率等共同目标。

3.明晰基层员工相应职责。基层员工畏惧内部审计的原因就是害怕担责。其实，即使基层员工被授权，最终应该承担责任的还是基层员工的授权领导。审计人员在访谈中，可根据实际情况让基层员工明晰自己应该承担的责任，打消其过多的后顾之忧。

4.给予恰当和应有的承诺。有些基层员工担心因为提供审计线索、资料受到上级报复，或者担心因违规操作等而受到严厉的处罚。审计人员要在适当的范围内，给予访谈员工、配合员工恰当的、应有职业承诺，例如，在职责范围内对访谈内容进行保密等。

5.做好与基层员工上级的沟通。在不泄露访谈信息的前提下，审计人员要与发生工作联系的基层员工的上级，做好沟通，尽可能地防止上级出于个人目的对基层员工进行打击报复。

也有些审计人员会利用被审计单位员工的畏惧心理进行恐吓，套出更多的审计信息或审计线索。这种办法虽然有时候能起到作用，但时间一长，被审计单位员工也会想出对策或更消极地应对。并且靠恐吓的办法来获取审计线索，是否存在道德风险，也要看个人的判断了。

内部审计可以起到威慑作用，但不是用来“吓人”的。威慑是为了降低舞弊等违规行为发生的可能性，而“吓人”却反过来影响内部审计自身的工作。作为审计人员，你不能站在自己的角度，去说：如果不做亏心事，害怕什么？如果审计人员被权力机关传唤，虽然没有错事，又有几个能保持平静的心态呢。