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对税务风险的理解,我就说四句话

指尖上的会计 / 2020-10-15
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  • 税务风险
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  • 声明:本文由会说作者撰写,观点仅代表个人,不代表中国会计视野。文中部分图片来自于网络,感谢原作者。

    说说我对税务风险的理解,可概括为四句话:(1)自己都质疑的操作基本上都是有税务风险的;(2)放任不合规的操作,持续违规作业,风险迟早会暴雷;(3)公司规模越大,税务风险被暴雷的概率就越大;(4)在涉税问题上的掩饰手法其实是自欺欺人。今天的文章就为大家详解这四句话。

     

    (一)自己都质疑的操作基本上都是有税务风险的

    经常被粉丝问,“为了少交税,他们公司打算这样操作”,粉丝描述完具体操作步骤后,会弱弱地附上一句,“我们这样做,税务风险大吗?”对这类问题,说实在话,我不知道该如何回答好,总担心自己的回答会起误导作用。

    粉丝既然问到了,我总要给他一个答案,毕竟他是出于信任才来问我的。不过我所给出的答案,不是直接的肯定或者否定,我只是提供个视角,希望他能从通过这个视角深入思考,然后做出自己的判断。

    我想说的是,相信自己的专业能力,当你自己都在猜疑这么做税务风险大不大的时候,风险一定是存在的。因为你心里清楚,你的做法不是寻常路径,多少有些牵强附会。如果一切都是循规蹈矩的,你就不会有此一问了。

    千万不要低估金税三期的威力,也不要低估税务稽查人员的智慧。税务真来企业稽查了,很可能缘于企业反常之处被金税三期捕捉到了,会计人员觉得有风险的地方,税务稽查人员一定也能看得出来。真被发现了,被处罚了,不要怨天尤人。

    (二)放任不合规的操作,持续违规作业,风险迟早会暴雷

    墨菲定律讲,但凡事情有变坏的可能,不管这种可能性有多小,如果没有人为地去矫正它,它总会发生。这句话放到税务风险问题上也是成立的。

    关税务合规,最忌讳的一句话是,我们以前一直就这样做的。要知道,以前一直这样做不代表这样做就是对的。以前一直这样做没出问题,不代表今后就不会出问题。

    回到起初粉丝的那个问题,税务风险大不大,需要财务人员把关好,纳税数据要基本合理,纳税比率不要过于出格,平时就要做好测算。

    (三)公司规模越大,税务风险被暴雷的概率就越大

    一方面,税务稽查通常会优先解决大企业的大问题,不会过分纠缠于小企业的小问题。一是他们人手有限,忙不过来。在大鱼抓完前,小鱼小虾顾不上。二是小企业很脆弱,经不起严格的税务规范化整顿,还需要多放水养鱼。事实上,我们的确可以看到针对小微企业的税收优惠政策很多。

    税务稽查双随机选样抽到一家企业的概率并不高。这可能让部分企业老板产生惰怠心理,以为自己的企业不会那么“倒霉”。一旦有了这种侥幸心理,在涉税风险问题上老板们难免会丧失应有的警惕与自觉。我想提个醒,税务双随机选样抽到一家大企业的概率并不低。

    曾经有位税务专家和我说过这样一句话,如果有问题,纳税大户就是偷税大户。许多税务风险在公司体量较小时不会暴露,等到经营规模上去了,风险会随之放大。再就是公司规模较小,即便风险暴露,追究责任时,责任不会太大;等到公司做大了,再追究责任时,性质就严重了。对此,大企业不可不引起重视。

    (四)在涉税问题上的掩饰手法其实是自欺欺人

    无论是会计处理还是税务处理,都是基于既定事实的处理,都有痕迹可循。在涉税问题上,实质与形式二者不可偏废,财务人员操作的掩饰手法或许可以在形式上糊弄,却很难在实质上圆融。

    我们该如何理解涉税问题的实质与形式呢?调子是看是否对征税有利。如果形式对企业有利,要多考虑“实质重于形式”,如股东借款挂账、预收账款挂账、销售不开发票等。如果形式对征税有利,应多考虑“形式重于实质”,如企业没有获得发票的费用。企业需在形式与实质两个方面平衡税务风险。

    指尖上的会计

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