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从内审部门的设置及管理想到的

老常看内审 / 2020-04-22
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  • 内部审计
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  • 声明:本文由会说作者撰写,观点仅代表个人,不代表中国会计视野。文中部分图片来自于网络,感谢原作者。

    内审部门,顾名思义就是内部审计部门,其实对于每个组织来说,如何进行规划设置,应用并不是十分的统一。当然适合的就是最好的,内审如何设置?如何管理仅是组织不同阶段、不同时期对内审的认识所决定的。并没有现成的模式可以仿制。

    这段时间分别研究了一些标杆企业的内审组织架构,给我的感觉主要是两种:

    一种是集团总部设立审计部,对下属公司进行监督管理;

    二是集团和下属公司均设立审计部,垂直管理,双线汇报。

     

    其实怎么设置,都是一种管理思路的体现,但那种设置方式最为科学有效,我认为不是最大的问题。最大的问题是如果通过部门的设置,形成高效的监督管理体系,与质量、法务、企管等等部门形成协同,推动企业目标的实现是最重要的。

     

    一、审计环境

    对于企业审计部门来说,如何利用,最基础的是审计环境问题,但最关键的就是审计思路的体现,是审计一把手思维的体现。在不同的情况,可能会遇到不同的要求。

    比如对于受监管部门要求设立审计部门的企业来说,内审本身就是一个新鲜玩意儿,到底怎么使唤还需要一个磨合过程。这时候,审计负责人的思路和工作能力就显得尤为重要,包括人员知识机构的储备,如何进行部门设置和工作开展,做到有为才有位。

    在成熟的组织里面,可能审计长期存在,审计负责人也在频繁的更换,没有形成一套完整清晰的内审管理体系。那么,在这种情况下,对内审负责人最大的挑战就会变化,让企业所有者、高级管理层感觉到新负责人的到来,有变化,进而有成绩,真正的做到老板的心坎上。

    在部分组织或企业里面,尤其是民营企业,可能分管审计的领导就是老板的妻子或者兄弟姊妹,从形式上看,内审的重视程度很好。就会走两个极端,一是审计独立性特强,审计成果不少;二是可能实际受错综复杂关系的影响,内审增值作用的体现值得打折扣。

     

    二、部门和业务要素管理

    对于企业老板来说,怎么设置大多不会深入的考虑和安排,当然也不排除有些老板会亲自布局。不管是叫审计部也好,审计监察也好,审计合规也罢,从部门名称就会看出定位和规模。

    1、单纯从一级部门名称看,比如审计部、审计中心、审计本部等等,就可以看出审计一个基本的设置思路。

    2、对于审计二级部门来说,可能都会结合业务要素设置,比如财务审计部、运营审计部、内控审计部等等。

    当然对于集团层面,下属业务模块或者分子公司较多的组织,可能会在下属分子公司成立二级组织体系,但效果如何,从目前我所掌握的信息来看,大多二级组织审计作用体现的不是那么明显。

    3、从开展业务的要素来讲,可能就会分解出众多的业务模块,比如资金、财税、资产、采购管理等等。

     

    三、所想到的

    对于审计部门来说,独立客观是一直老生常谈的问题,但在一个组织里面,不存在绝对的独立和客观。所以内审工作的开展,主要目的是发现问题和解决问题,至于什么问题,就要靠内审人员去发现,但内审的目标永远是降本增效防风险,提质提效提内控,服务与监督职能并存。

    组织架构的独立是管理层的一种认知定位,如何实现真正意义上的独立客观,就需要深入了解业务、具有结构思维,善于总结、分析,并通过不断的沟通,不断高效的显现审计报告出来。

    老常看内审

    作者
    • 老常看内审 "聚焦企业内审,老常细品内审的前身往事,分享内审的酸甜苦辣,同时为大家奉上对内审,内控,风险管理及相关的案例分析。通过对自己10多年内审的感悟和认识,慢慢细说老常的内审风云故事,带给你不一样的内审视角。 微信公众号:老常的内审风云"
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