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财务管理哲学

指尖上的会计 / 2020-01-31
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  • 财务管理
  • 管理会计
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  • 声明:本文由会说作者撰写,观点仅代表个人,不代表中国会计视野。文中部分图片来自于网络,感谢原作者。

    (一)现金为王,现金是企业的血液

    如何理解现金为王?①企业要运转就需要现金,现金之于企业,如同血液之于生命;②决定企业是否要破产的不是亏损,不是资不抵债,而是不能偿还到期的债务;③企业经营的目的不是赚利润,而是赚钱,如果利润没有现金流入,利润不过是纸面富贵;④企业的其他资产形态如果要转换成现金可能或多或少要贬值。

    从今以后企业要注意了,回款第一,营收第二。否则,你的企业可能坚持不下去。

    (二)企业管理财务管理为核心,财务管理资金管理为核心

    以科研为中心,市场为中心,生产为中心,这么践行的企业都能自说自话。仔细分析不难证伪,以科研为中心是把企业当作了研究所,生产为中心是把企业当成了车间,市场为中心不异把企业当成销售部。

    企业管理以财务管理为中心,财务管理以资金管理为中心,资金管理以现金流量管理为中心,有多少企业理解呢?以财务管理为中心绝非以财务部的工作为中心,会计人别以此托大;

    以财务管理为中心不是说在企业里财务工作最为重要,研发、生产、销售要低一头;经营活动应追求企业价值最大化的目标;企业经营决策是否可行,衡量标准应从财务角度着眼,看投入产出是否值当。

    (三)收入是利润的发动机,可持续的收入增长是关键

    企业经营的目的就是要盈利,企业存在的唯一理由就是要满足客户的需求。要做到这两点,企业需要把产品卖出去,实现销售收入。收入不仅是利润的发动机,也是现金流量的主要来源。如果企业能有持续的收入增长,意味着它有旺盛的生命力。

    (四)有利润的收入,有现金流的利润

    任正非说,“考核要关注销售收入、利润和现金流,三足鼎立,支撑起公司的生存发展。单纯地销售额增长是不顾一切的疯狂,单纯地追求利润会透支未来,不考核现金流将导致只有账面利润。光有名义利润是假的,没现金流就如同没米下锅,几天等不到米运来就已经饿死了。”

    财务数据的质量,可高度概括为两句话,有利润的收入,有现金流的利润。

    (五)一个合格的CFO随时可接替CEO

    这一点要求在欧美的企业司空见惯。对此欧美企业有个说话,CFO是CEO最有力的接班人选。CFO站在业务的最后端,能够俯瞰公司管理的全貌,接替CEO本来是顺理成章的。

    这一要求搁到国内企业里面,我们总觉得CFO欠缺点什么?欧美企业强调制度与流程控制,国内的企业除了明规则外还要讲究潜规则。国内企业的CFO欠缺专业技能之外的机变,拘泥于专业技能缺少变通的智慧。在制度没有权威的情况下,CFO接任CEO,有明显的短板。

    (六)为业务服务,为一线服务,为作战服务

    如果会计人员希望提升价值,需要转身,实现由核算型会计管理会计转变。说穿了,就是会计工作要为经营管理服务,要为业务服务,为一线作战服务。

    任正非说,“我们常常误认为财经是会计,不懂业务哪叫财经啊。将来我们平台CFO的来源,要么是精通财务的人员懂业务,要么是精通业务的人懂财务,就从这两种人中选拔,将来我们作战CFO的选拔也要懂业务。”

    (七)财务如果不懂业务,只能提供低价值的服务

    什么叫低价值的会计服务呢?很多人可能要说,这不就是指会计记账吗?会计核算是事后的记录,简单重复,对经营管理的帮助有限。会计记账在未来可能变得越来越低端。甚至有人预测,人工智能兴起后会计记账有可能由系统自动完成,不需要会计人员动手。

    业务、财务融合是发展趋势,财务会计向管理会计转型是发展方向。业务制造数据,会计核算数据,财务使用数据,审计监督数据,税务规范数据,决策依据数据。管理会计是财务会计的延伸和发展,预测、规划、控制、决策是管理会计的核心。

    (八)预测是管理之魂,预测的准确性是检验财务工作的标尺

    谈及华为的财务预测工作时,任正非曾说,预测是管理的灵魂。财务对业务的支持从事后走向事前,预测是可以为之的举措。准确的预测有助于公司做出正确的决策,目的在于:① 提高经营管理的前瞻性,② 优化资源配置结构,③ 不断调整经营方向,④预见并规避风险

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