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职责分离交互稽核2:开票和收付款绝对分离

杨雪松 / 2019-12-04
文字 正常
  • 标签:
  • 内部控制
  • 管理会计
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  • 声明:本文由会说作者撰写,观点仅代表个人,不代表中国会计视野。文中部分图片来自于网络,感谢原作者。

    我们前面谈到的内部控制的制度,目的就想让我们的同志不要犯错,但是如果要做到这一点,重点就是要构筑一套职责分离,交互稽核的管理系统。这套管理系统不单是保护我们财务人员,而且也是在所有的经营管理保护我们每一个同志以及我们组织体的健康的一套保护体制。

     

    所以让我们的经营管理工作变得光明正大有透明性,这样可以保护从事工作人员免一些意外的事件,同时,也维护了我们企业的声誉和我们整个组织体的健康。所以,这样的一套职责分离交互稽核的机制,应该是在任何情况下也要彻底执行,不可以放松的一个原则。那么在这个内部控制的体系里面,我们有非常多的具体的一些管理的方法,那么接下来我们就举些例子来说明一下这种职责分离交互稽核的管理方法是怎么来使用的。

     

    所以让我们的经营管理工作变得光明正大有透明性,这样可以保护从事工作人员免一些意外的事件,同时,也维护了我们企业的声誉和我们整个组织体的健康。所以,这样的一套职责分离交互稽核的机制,应该是在任何情况下也要彻底执行,不可以放松的一个原则。那么在这个内部控制的体系里面,我们有非常多的具体的一些管理的方法,那么接下来我们就举些例子来说明一下这种职责分离交互稽核的管理方法是怎么来使用的。

     

    所以请款的人,他就需要正确的去填写请款单、费用报销单,并且要附有必要的附件资料交给负责付款的人进行审批。还有比如说我们收入就入账,那么负责管钱的人就不可以同时开具发票,那么开票的人就负责去确认跟收入相关的部门,确定部门的负责人确认这一笔收入的内容,并且要由这个部门的负责人提请开票的人员来开票处理收入。

     

    所以,总而言之,开票的人和负责处理钱的人必须要绝对的分离,这个是我们在职责分离交互稽核里面最重要的一个原则。

    杨雪松

    作者
    • 杨雪松 中国注册会计师(原特许证券审计资格)、英国特许公认会计师(ACCA)、中国注册税务师、中国执业律师。历任世界500强企业财务高管、中国最大型会计师事务所高管、税务师事务所合伙人、律师事务所合伙人、大学总裁班特聘导师。
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