小规模纳税人的税负优势

1. 小规模纳税人的税负优势与竞争优势

小规模纳税人可利用税负优势取得竞争优势？以往小规模纳税人不能开增值税专票，一般纳税人一般不愿意与小规模纳税人合作。现在这种局面改变了，部分省市已允许小规模纳税人开增值税专票了，即便不能直接开，税务也可代开专票。小规模纳税人增值税征收率低，定价上不妨适当让利，从而获取价格竞争优势。

2. 小规模纳税人申请代开增值税专票的税率

小规模纳税人销售商品，应购买方要求，向税务局申请开增值税专票，税务开出的专票征收率是3％还是13％呢？明确回答，只能是3％，申请代开时要先把对应的增值税交了。如果企业是小微企业，即便月销售额小于10万，找税务代开专票时，代开的增值税额是不能享受免税的。道理很简单，因为代开专票后，购买方就能用作抵扣了。

3. 小规模纳税人最好申请按季报税

小规模纳税人，若3月份收入大于10万元，但是1季度收入小于30万元，3月份的收入是否交流转税呢？其关键在于企业纳税申报是按月进行还是按季度进行的。如果按月申报，3月份就需要交流转税。如果按季申报，那么整个一季度就不需要交流转税。小微企业要注意，如果收入确认月份间不太均匀，那么不妨申请按季报税。

4. 小规模纳税人转一般纳税人不再是“不可逆”选择

2018年的增值税改革，一句“一定期限内允许已登记为一般纳税人的企业转登记为小规模纳税人”是全新举措。以往小规模纳税人转一般纳税人是“不可逆”的选择。这次出台的新规定有两大利好：一是让主动选择成为一般纳税人的小企业有了后悔的机会；二是经营规模萎缩的企业有了再次享受按较低征收率计税的优惠。

5. 一般纳税人转小规模纳税人后尚未抵扣的进项如何处理

一般纳税人转小规模纳税人后，尚未申报抵扣的进项税，以及转登记日当期的期末留抵税额，该如何处理呢？说明，第一，税务不会给企业退税，第二，企业也无需做进项转出计入成本。正确做法是，计入“应交税费——待抵扣进项税额”科目核算。这样处理，意味着等小规模纳税人再转回一般纳税人时，可用作抵扣。

6. 如何理解小微企业免交增值税

小微企业一个季度销售收入不超30万时免税，如何理解呢？第一，30万免税免的是增值税，而且只是开具普通发票时的增值税，代开增值税专用发票的不免；第二，增值税减免了，但企业所得税还得要交；第三，没有正规的成本发票视为没有成本，没有成本那就利润高企，有利润就得交企业所得税。小规模纳税人、小微企业要切记，记得索要发票。