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一吐为快的内审四个困局

老常看内审 / 2019-07-14
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  • 内部审计
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  • 声明:本文由会说作者撰写,观点仅代表个人,不代表中国会计视野。文中部分图片来自于网络,感谢原作者。

    其实,这段时间大家都多少关注到了新城控股那位禽兽不如的董事长之所为,蕴藏在背后的细节希望司法机关能够客观公正、公平的予以确认和落实。

    今天早上看到一篇报道,新城控股道歉啦。但我的意见是,如果道歉有用,那要法律还有鸟用。我更希望的不是他所控制的公司股价下跌,再下跌,而是一个更偏激的观点,其公司应该破产清算;这个人应该判处重刑,甚至予以阉处都不为过。

    那反过来想想,是什么让这些所谓的企业家肆无忌惮的做出如此龌龊的事,而且那么有信心认为自己就会花一万元了事,似乎轻车熟路,是金钱给了他自信,也是国家各种体制的百般掩护和宠溺,导致这些人总是认为自己可以游离于法律的监管之外。只有让恶行受到曝光,才可能让这些犯罪者感受到恐惧,受到理应的制裁。

     

    作为内审人员,可以站在内审的专业角度,去分析和探讨内审的困境,这可能更多的是企业环境的问题。那如果你例外没有中招,说明你是幸福的,那么就值得拥有和继续追随。

    第一、家族关系管理代替了科学的企业管理制度。从企业治理结构层面讲,许多企业也同样存在董事会监事会股东大会上市公司也同样存在独立董事,从表面上,治理结构设置相当合理。

    但试想一下,哪一个企业不是所有者老大说了算,其他从内部选出的监事,监事长,甚至花钱买平安的独董,敢于反对董事长的决策要求,尤其在民营企业,创始人拥有的是一言九鼎的权威,下属那个敢提意见。就拿内审来说,纵然见到众多的不良不适现象,你敢于亮剑吗?这种情况在企业并不鲜见,你能够做到独立发表意见的机会有多少呢?其实根本不知道有何力量去制衡,谁也不要叫这个板。

    第二、独立董事到底要做到独立还是懂事,是多少比例的独立还是多少比例的懂事。从目前出事上市公司所暴露出来的情况看,大多独立董事确实是做到了懂事,但没有做到独立;即使有部分既独立又真想懂事的,很快就会辞职或者各种攻势下闭嘴。

    内部审计委员会作为公司董事会中的专门委员会。主要负责公司有关财务报表披露和内部控制过程的监督。在公司董事会内部对公司的信息披露会计信息质量、内部审计及外部独立审计等方面,执行控制和监督的职能,且要求是三名董事组成,独立董事身列其中,那么对于内部审计来说,有多少企业存在严格的真正意义上的审计委员会,多少独立董事能够和内审进行审计开展和管理呢?

    第三、社会责任感的缺失和不到位,部分企业家道德泯灭。当然我是高度尊重企业家,也是非常认可企业家为社会进步做出了很大的贡献,但不排除像三鹿奶粉、长春生物等这些一点社会责任感和良知没有,道德泯灭的企业横行市场,且发展的不错。

    这是企业家根子里面带来的文化,尤其在环保排污、食品质量等方面的事故屡见不鲜。如果你作为内部审计人员,如何去面对这种事实的存在,是不是认为这是企业家的事,跟自己无关呢?恰恰在整个工作过程中,成了一些无良商人的同伙。

    第四、内审部门形同虚设;外部审计眼睛半睁半闭。其实,作为内审部门来说,主要从事的工作就是对内部管理事务的确认和咨询管理,一旦公司没有形成良好的合规文化,审计部门更多的就成了摆设或者说道具,可能会根据要求干一些不管痛痒的事,但真正的战略规划愿景设计、甚至一些违规事件你又知道多少?为此做过哪些贡献,尤其是企业内部存在的不合规事项,你敢于提出吗?老板要求就这么做,你能不认可吗?

     

    再说社会审计,近几年受国家监管日趋严格的形势下,爆出了不少上市公司造假的情况,如2019年有名的双康造假等等。那回头看看,这些企业造假是2018年才有的事吗?以前年度为啥没有发现,水平不够,还是不敢得罪上帝呢?作为事务所来说,上市公司那是衣食父母,你完不成我的要求,那要你干啥?难道花钱买难受?有些企业家其根本不会理解社会审计的真正含义,在他们的眼里,就是一个工具,要为他服务。

    那么我认为,要解决这种困局,外审的收费方式是否可以考虑改变,从企业直接支付给事务所,是不是考虑监管机构从企业以审计费的方式收取,再委派事务所去审计呢?当然没有论证,可行性仅代表个人所言。

    可能对于每一个失败的企业,所谓的专家们都会从战略规划不清晰,盲目投资并购内控体系不健全,执行不到位等方面去分析和反思,但恰恰会忽略掉如何实现对高层行为的约束和管理的问题,而恰恰这是最大的困局所在。

    尤其是一些以经验式管理的企业,制度流程拟定和设计不系统,各部门从自身利益出发;跨部门流程断裂或交叉;对重要的人、职责划分随意性强,重权力划分;缺乏系统的风险评估和管理思维,缺乏反馈和修正管理机制等等,这些都是内部审计所面临的困境。

    可能对于内审困境我理解的过于悲观或者夸大,但只有认清自己所处的企业环境,才更加有助于我们反思审计的突破呀。在读完这篇文章之后,希望能够静下心来好好想想,自己所从事的企业环境是否存在问题,自己所面临的困境是什么?采取哪些措施能够实现改善?作为内审人员从哪方面能够、应该着力,这是很关键的问题。

    仅仅是一时起意而言,不一定全面,可以添加微信和公众号进行持续的沟通和提升。

    老常看内审

    作者
    • 老常看内审 "聚焦企业内审,老常细品内审的前身往事,分享内审的酸甜苦辣,同时为大家奉上对内审,内控,风险管理及相关的案例分析。通过对自己10多年内审的感悟和认识,慢慢细说老常的内审风云故事,带给你不一样的内审视角。 微信公众号:老常的内审风云"
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