信用销售审计的关键控制点

其实说信用销售，总是感觉比较高大上，其实就是赊销行为。管理的真谛就是简单有效，其实做审计，也没有必要搞的那么华丽呼哨的，简单直接解决问题了事，但往往是一个简单的问题，经过人为的设计就会变得复杂，但作为内部审计人员来说，不能眉毛胡子一把抓，而是要抓主要矛盾，抓关键控制点，作为信用销售，关键就是如何采取措施，将组织的应收风险降到最低，甚至没有风险，这是根本出发点。

首先，供求关系的变化，消费者的选择范围扩大了，要求也更加细致了，所以作为供应方，如何有效的锁定客户，并将自己的产品达到被客户接受的营销过程就是非常重要的，这种买卖行为中，往往客户就会提出赊销的要求，作为业务人员如何既能实现销售，又能保证款项的回收呢。对于客户的了解是非常重要的，这里的客户包括代理商，也包括最终消费者，不同的产品销售，不同的组织所面对的客户群是不同的，所以对客户信用、回款能力、可资产抵押等方面还是要做很详细的了解的。在农村，一般包括种子、化肥、农机什么的都会赊销，这样很大的一块压力就在经销客户身上，但在中国农村，说实话，给我的感觉是信用比城市好，这里面可能包含着跑了和尚跑不了庙的那种法，但作为经销商，同样可以通过周边群众加深对赊销人情况的了解。这是最主要的环节。

第二，就是先小人后君子，需要对客户信用了解的基础上，进行资产的抵押管理。当然，对客户资信情况的查询也是非常必要的，不要搞到最后，是个老赖，这事就不好办啦，对客户的资产经评估后进行抵押，不过这也是有风险的，人家把东西弄走了怎么办？所以要对资产还是进行评估的，不管是价值还是被转移的风险进行评估；

第三，就是共同舞弊的问题，销售人员为了实现销售，就会采取舞弊造假的行为，对客户的可抵押资产或者合同进行虚假处理，毕竟一个公司达到一定的规模，不可能对全部的销售行为进行一一确认，等货款回收还好，如果业务人员明知风险存在而故意为之，估计账期未到，业务人员已经溜之大吉啦，这样的问题在设备价值较高，回收周期较长的销售管理公司是经常存在的，所以需要审计人员对其高度重视；

第四，需要了解和掌握业务管理与应收管理的制度流程，一般企业都会讲将销售和回款与业务人员挂钩的，但也有一些公司没有实现挂钩，销售是销售，回款是回款，两张皮，导致业务成员的应收管理意识淡薄，所以对业务人员进行财务成本、风险管理方面的培训还是非常必要的，不能只顾着冲锋陷阵，不顾脚下泥浆深浅吧。

第五，作为审计人员，在审计之前，对公司的信用销售管理政策进行研究，明确审计的详细计划和方案，并通过审计实施不断的调整和完善，这是恒古不变的规律，不管在哪个审计项目中都可以利用到，在信用销售中同样适应，一个经过思考的审计工作方案，抵得上现场一周的摸索了解，所以，作为审计人员，面对不同的产业、产品、环境和人员，一定要结合专业的知识，并请教相关的法律专家，拿出一份高质量的审计工作方案，会得到事半功倍的效果。

作为一名内审人员，总是在审计过程中，提炼和分析自己的不足和缺陷，问题分析未必全面，但总是经过分析的结果。