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康得新的钱去哪儿了

瑞雪 / 2019-05-16
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  • 上市公司
  • 财务分析
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  • 声明:本文由会说作者撰写,观点仅代表个人,不代表中国会计视野。文中部分图片来自于网络,感谢原作者。
    重新认识《现金管理合作协议》

    康得新的故事前文概述不必再多说。

    钱去哪儿了,一直是大家关心的问题。

    千亿白马股轰然倒塌的康得新,在2019年4月30日披露了2018年报

    瑞华会计师事务所为康得新出具了无法表示意见审计报告董监高们也纷纷表示无法保证年报的真实、准确、完整。

    (画外音:每个人都无法保证,说得这年报是自己长出来似的)

    年报显示2018年末,康得新账面货币资金153.16亿,其中在北京银行西单支行的银行存款余额为122.10亿。

     

    深交所的问询函随即而来,重点追问这122.10亿的银行存款

    在问询函的回复中,康得新事件有了一点新的突破。

    笔者摘录了部分核心内容。

    康得新事件

    翻译成白话——

    康德投资集团北京银行西单支行签订了《现金管理合作协议》,将康德投资集团下属公司均纳入了现金集中管理包括了上市公司康得新)

    子公司收款时,款项将自动从子公司账户归集到集团账户;当子公司需要付款时,由集团账户拨付到子公司账户,子公司再对外支付。子公司账户保持零余额,各子公司账户资金全部归集到集团账户统一管理。

     

    这种现金管理的办法,也称为资金集中管理,目的是保证资金的安全性,提高资金使用效率。

    诸多集团化的大公司在资金上均采用了集中管理的模式,该管理方法目前也已经比较成熟。

    而问题就出在,将上市公司、控股股东以及股东下属的其他子公司一并纳入现金管理。

    上市公司属于独立法人,其内部需进行独立管理,尤其需要与控股股东隔离分开,避免控股股东占用上市公司资金。

    在很多上市公司的经营中,都极力做到与控股股东的分离,从业务、资金、人员等各方面(最起码形式上),毕竟这是监管的重点。

    康得新倒还好,直接跟自己的控股股东绑定在一起,做了资金集中管理,上市公司的资金随时在控股股东手上,自己要用钱还得控股股东拨付才行。

    上市公司的独立性被严重损害!

    所以10个亿都还不上,也不难理解。早就不知道这些钱被集团拿到哪里去了。

    因此,可以想到,2018年末存放在北京银行西单支行的122亿,也不是在康得新账户上。

    好了,到这里,康得新的钱去了哪里,基本有一个初步的说法。深交所也进一步发函对《现金管理合作协议》进行追问。

    接下来的问题,还有很多——

    1.上市公司跟控股股东一并做资金集中管理,这样的事情是如何通过流程审批的?北京银行西单支行是否违规?

    2.资金集中管理是从何时开始做的?这样的情况存在多久了?

    3.以前期间的函证是怎么做的?北京银行西单分行有极大嫌疑串通一并作假。

    4.审计师、独立董事以前期间都没有发现?今年就突然发现了?公司的内部控制是怎么做的?


    更值得思考的是,还有多少上市公司存在被控股股东集中管理资金这一情况?

    倘若上市公司在最基础的资金上都无法独立,上市公司恐怕已经完全变成了控股股东的敛财工具!!

    瑞雪如是说

    作者
    • 瑞雪 某大型企业集团财务高级经理,中国注册会计师,会计硕士,曾参加大中型企事业单位总会计素质提升工程培训;从事财务管理工作多年,具有丰富的财务管理、财务分析、资本运作、上市公司研究、IPO及尽调、财务培训等工作经验。微信公众号:瑞雪如是说
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