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哪有时间说“996”,先谈谈内部审计的“966”吧

布织道 / 2019-04-28
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  • 内部审计
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  • 声明:本文由会说作者撰写,观点仅代表个人,不代表中国会计视野。文中部分图片来自于网络,感谢原作者。
    在那山的那边海的那边 有一群内审员 他们活泼又聪明 他们勤劳又敬业 他们无怨无悔地工作在 每一个审计项目上 他们善良勇敢相互都欢喜 把任务干漂亮!

    你热爱的事业,你感兴趣的事情,在多个996你也不嫌多。你讨厌的事情,就是时间再短,你也不想做。强制性的996,一定会让很多人反感。996不一定代表高效率和高产出。我们有时很难选择我们的工作,但是我们可以选择我们的思维方式和思考方法,可以选择我们的心态。只要愿意思考和努力,办法一定比困难多。

    一、9个原则

    内部审计和外部审计是有区别的。从事内部审计,我们都需要关注几条相关原则。这几条原则可以使我们在内部审计工作不迷失方向,也可以使我们较为高效地完成内部审计工作,并且取得管理层要求的绩效。

    1.内部审计人员必须和组织有统一的价值观。内部审计人员的价值观和组织的价值观相统一。如果两者的价值观冲突,那么审计人员自认为的审计成果必然得不到组织的认可。

    2.内部审计工作必须适应组织的文化。每个组织都有自己的文化。每个团队也有自己的文化。一般来说,只要正面、积极、健康的组织文化或团队文化没有好坏之分,只是表现形式不同而已。内部审计人员要接受并适应组织的文化,这样才能与组织内的其他人员打交道。

    3.内部审计的工作目标和组织的目标必须一致。内部审计人员作为专业人士,有自己的一套理论、方法、技术,但内部审计的工作目标要依据组织的目标而制定。

    4.内部审计是动态的,随组织的变化而变化。组织要生存和发展,必须适应外部环境的变化,并且自身会做出相应调整。内部审计的方向、重点也要随着组织的变化而变化。

    5.内部审计要组织好多种技术专业和知识背景的人共同完成。现代内部审计的广度和深度都在不断扩展。内部审计需要各种技术专业和知识背景的人员来共同完成某项工作。如何把这些人组织好,最大限度地发挥审计人员的专业水平,是每个审计团队都应该考虑到的。

    6.内部审计工作的绩效必须是可以被衡量的。虽然对内部审计工作进行综合评价是困难的,但是,审计团队必须设计一套可以衡量的指标对工作绩效进行评价。越是量化的,具体和明确的,越是可以被衡量的。

    7.内部审计工作的成果来自组织,而不是自身。内部审计的成果不是内部审计团队自己就能评价的,要靠组织来进行评价。即使内部审计人员付出了很多的努力,但如果不能为组织实现价值,内部审计人员的辛苦就是白费的。

    8.内部审计要善于与人打交道。广义上讲,内部审计也是控制手段,也是管理手段。内部审计是技术,也是艺术。内部审计工作中,会有很多人的因素。与人沟通只是内部审计工作的一部分,此外,内部审计还要了解管理者的风格、风险嗜好等等。还有些,是只可意会不能言传的。对于那些人际关系复杂的组织,如果内审团队不能处理好人际关系,不能看清人际关系后的利害,别说发展,生存就是内审人员面临的最大问题。

    9.内部审计不仅要眼光向内也要眼光向外。内部审计人员不仅要眼光向内,发现组织存在的问题,还要眼光向外,对比行业内的情况,了解市场环境和变化。如果内部审计人员眼光仅仅盯着组织内部,那么对风险的判断、对被审计单位的评价就不能够准确、客观和富有远见

    二、6要6还要

    1.要技术还要思想。内部审计是一门技术,需要运用统计学、数学、经济学、计算机科学等专业知识;同时,也是一门艺术,需要巧妙地处理组织与人的关系、人与人的关系等。内部审计师在学习技术的同时,往往忽视管理思想,造成技术的推动不足。因为只有思想才能给技术带来生命和活力。技术决定了审计的穿透力,而思想决定了审计的开拓力。当然,技术和思想不是割裂的,而是能够相互转化的。技术可以转化为思想,思想也能聚焦为技术。

    2.要创新还要传承。现在,我们谈创新的多,而对内部审计经验的传承思考得少。创新固然重要,但今天的创新也会成为明天的经验。如果不把成功的创新形成宝贵的经验传承下去,很多创新成果将在耗费大量资源之后而得不到应用并导致最后的消失。举一个夸张的比喻,没有传承的创新就像狗熊掰棒子。没有传承的创新,就像一个人在跑步机上跑步,虽然跑得汗流浃背,但还是停留在原地。

    3.要深度还要广度。内部审计要有深度,而不是仅仅去揭示表面的问题。审计工作既要像一台显微镜,能够看到常人肉眼下看不到的细微差异,或者是危害组织健康的细菌;又要像一个望远镜,能够看到更远的物体,从发现自己所处的位置。内部审计师如果不能对具体问题有透彻得剖析,那么即使有全局的概括,也不能发现直接的原因和主要的矛盾。反过来,如果内部审计师仅仅盯着深度,那么对具体风险及问题影响力也不能做全面、客观的评价。

    4.要实质还要形式。会计学里有一条原则,是“实质大于形式”。内部审计师常以“实质大于形式”为由,不去花心思去改进审计报告的表现形式,也不去思考如何展现审计成果。结果,由于内部审计师不注重表现形式,而使企业领导对审计成果的实质内容的理解大打折扣。现在,审计部门的很多工作要通过PPT形式来向企业领导进行汇报。一份简约、美观、逻辑清晰的PPT,将会为内部审计师的汇报效果加很多分。

    5.要成果还要宣传。内部审计师更喜欢埋头查找问题,而不擅长把取得的审计成果进行推广和宣传。内部审计师要把审计部门想象成一个企业,要履行市场调研、采购原材料、产品生产、产品销售、售后服务等一系列过程。审计的产品就是诸如审计报告、管理建议书、风险提示书等一系列“审计产品”。审计宣传不仅要宣传内部审计能为企业创造什么样的价值,还要把“审计产品”通过宣传推销出去,而不是成为价值递减或加速折旧的积压存货

    6.要突破还要限度。内部审计要不断地突破既有的深度和广度,从而审计发现的重要性水平也要有突破。在不少内部审计师的想象中,包括一些理论著作,内部审计是一个框,什么都可以往里面装:最基本的财务审计之外,战略审计、营销审计、人力资源审计、运营审计、产品审计、经济效益审计、环境审计等等。现在有互联网+,那么也可以有内部审计+。并不是说内部审计不能进行审计范围和内容的拓展,关键是内部审计师要让企业的领导明白:由于现有条件的限制,哪些审计领目前还不能贸然涉猎。即使可以尝试一些新的审计领域,也要在一定的可能范围内。不然,真的变成了形式大于实质了。

    布织道

    作者
    • 布织道 国内某大型保险公司内从事10年以上内部审计工作,MBA、CPA、CIA
      微信公众号:内部审计思想
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