设置首页 入收藏 English 可做什么 帮助 | XBRL中国 会计准则委员会

内审人员不要陷于“斗智斗勇”

布织道 / 2019-02-13
文字 正常
  • 标签:
  • 内部审计
  •  
  • 声明:本文由会说作者撰写,观点仅代表个人,不代表中国会计视野。文中部分图片来自于网络,感谢原作者。
    也许“斗智斗勇”比“敷衍了事”更能有审计成果的产出,但审计项目负责人、审计经理、审计负责人就要权衡审计成果所带来的负面影响比审计成果本身要大的多。这是审计人员要面对的客观现实,需要与审计利益相关方,尤其是管理高层、董事会进行积极有效的沟通。

    在很多审计项目的总结、经验分享中,有些审计人员会很自豪地说:经过与被审计单位经办人员的斗智斗勇,终于拿到了审计证据。确实,斗智斗勇能够考验审计人员的勇气和智慧,也表现出决心和耐心。

    只要有经济活动,就必定有人的参与,必定伴随着人的活动。审计工作也离不开与人打交道。即使利用了更先进的信息技术,通过审计模型的运算获得审计线索,但审计人员还不是需要与被审计单位各层级的人进行询问、沟通、访谈,还需要利用个人的专业经验进行职业判断。

    (一)

    审计工作大部分时候都是很枯燥的,当有重大审计发现时的激动和兴奋都是短暂的。而在实际工作中,还有一部分审计人员很容易陷于“与人斗其乐无穷”的乐趣中。有些审计人员把审计项目中的“斗智斗勇”当作一种乐趣,一部分原因真的是工作所迫,另一部分原因是成就感。

    陷于“斗智斗勇”的审计人员往往有几种表现:

    1.把所有被审计单位的人员作为“假象敌人”,预设审计范围内一定会有违规行为的发生。

    2.把大部分精力放在斗智斗勇上,而忽视了审计项目的主要目的。

    3.以“打败”斗智斗勇的对象为成就,忽视审计发现是否全面、客观、证据确凿。

    4.纠结于细节和战胜对方,忽视了时间成本

    5.看问题的角度更多地针对人,而不是针对事情。

    6.很容易被对方的情绪所左右,采取针锋相对的手段。

    7.把绝大部分精力投入发现问题,而不剖析问题出现的原因,不思考问题如何整改。

    (二)

    暂且不说审计不同于纪检、监察,就是从内部审计的作用来说,提高组织风控水平,提升组织运营效率、改善经营效益,为组织创造价值才是内部审计要发挥的作用。“惩前毖后、治病救人”,审计工作是为了揭示问题,是为了救人而不是整人。审计越早发现问题的苗头,越是对管理人员的保护。这是审计部门和审计人员应该对外宣传的。审计部门要和被审计单位建立合作关系,而不是树立敌对关系。

    审计人员需要在某些时候“斗智斗勇”,但这只是技术层面,审计人员更应该站在组织的整体角度,全局性地审视整个审计阶段。审计人员不要站在被审计单位的对立面,不要以“斗争”的姿态出现,而要以合作的姿态出现。要让被审计单位理解、接受、支持“审计工作是在帮他们”这个理念,而不是在“整”他们。与被审计单位发生冲突时无法避免的,这很正常,审计人员要正确处理冲突,而不是让冲突演化成矛盾,并升级到相互的人身攻击。

    (三)

    也许“斗智斗勇”比“敷衍了事”更能有审计成果的产出,但审计项目负责人、审计经理、审计负责人就要权衡审计成果所带来的负面影响比审计成果本身要大的多。这是审计人员要面对的客观现实,需要与审计利益相关方,尤其是管理高层、董事会进行积极有效的沟通。

    布织道

    作者
    • 布织道 国内某大型保险公司内从事10年以上内部审计工作,MBA、CPA、CIA
      微信公众号:内部审计思想
    热门作者
    • 二哥 税务学科班;财税工作从业者;会计师,曾在大型制造...
    • 郝守勇 微信公众号:郝老师说会计。高级会计师,注册税务师...
    • 梁晶晶 注册税务师,研究税法二十年 微信公众号:晶晶亮的...
    • 左岸金戈 职业数豆师,修炼数豆技能,成为数豆职人。 微信公...
    视野官方微信公众号
    扫描二维码,订阅视野微信,
    每日获取最新会计资讯
    视野官方APP免费下载
    会计资讯、财经法规快查、
    会计视野论坛三大APP
    订阅视野周刊
    每周十分钟,尽知行业事
    立即订阅
    阅读平台上看视野
    网易云阅读
    鲜果 Zaker
    上海国家会计学院旗下更多网站:学院主页  上海国家会计学院远程教育网  亚太财经与发展学院
    联系电话:021-69768000-68069(内容)68246(合作/广告)68247(用户/社区)  工作时间:8:30-16:30  webmaster@esnai.com
    增值电信业务经营许可证:沪B2-20100028 沪ICP备05013522号

    沪公网安备 31011802001002号