传统舞弊使用高科技,终被抓
利用水箱装水,增加重量的舞弊在前面煤炭采购舞弊的案例中分享过,今天同样分享一个利用水箱装水的舞弊案例,但这次恰恰相反,是为了减少物料重量,实现减少货款的目的。
背景交代:某公司审计部收到下属子公司员工匿名举报,说公司某家采购公司钢材下脚料、废料、残料的客户,存在利用水箱装水,在进入工厂后,将箱中水排放到下水道,在过磅时,皮重多,货少的舞弊行为。
调查思路:
1、审计人员首先派人去现场进行了观察,并对该客户所运输钢材废料的销售单进行了整理。
2、结合现场观察情况,调取了子公司能够覆盖到装车位置的摄像头内容,进行了一一筛选查看,结果发现该车每次进来之后都会在某个排水口停留一段时间,但司机不下车,也未进行相应的放水操作,于是放弃了从摄像头提取证据的可能性。
3、审计人员也考虑了是否在排水口安放隐形摄像设备、或者派人盯着这个车等情况,但当时无法确定是否为内外勾结等情况,于是这种取证方式也被否定了。
4、审计人员回过头来,又对过磅单等单据进行了数据逻辑性查证,同时对地磅的准确性、校验记录等情况进行了确认,基本可以确认地磅是没有问题的;
5、审计人员对拉货车辆情况进行了自重是否准确的排查,结果发现,该车自重与出厂标准不符,重1吨多,很明显,可以确定司机在车辆上绝对做了手脚,至于如何操作的还是不好确定。
6、就这样,近期又没有再来拉货,审计人员于是暂停了调查,
7、同时,将以上情况对子公司总经理进行了汇报,子公司总经理当时要求下次,这个车下次来拉货的时候,直接拦下来检查就行。(干脆利落)
8、审计人员又陆续和举报人通过邮件沟通了几次,但收获较少。这样,在审计人员无法实现突破的情况下,回到公司。
结果在审计人员回去时间不久,子公司打来电话,说将车拦下了,存在问题司机也承认了,由于对方自己进行了报警处理,该如何处理;当时,审计人员就要求子公司配合,让司机把这种情况写下了,既然报警了,车是不能长时间的扣押的。这样,就实现了一个突破。
原来司机多装了一个水箱,一次能装1.3吨左右的水,在进入厂区后,在驾驶室控制打开水箱,将水排出,这就是司机不下车,也能实现排水的技巧所在。(看来,以后审计还得多学点机械技术)
处理结果:
1、根据该车拉货数量,每次增加1.3吨的货物,然后根据最高价结算,补充30几万的货款;(结果交款速度之快无法想象,内情不在细说);
2、该客户永远不在合作;
3、对举报人支付了3万元的奖金。
启示:
1、有些事,不能严格根据审计的思路程序进行,需要拘泥于形式,不管白猫黑猫抓住老鼠就是好猫;
2、需要学会借助外力,比如本次案件中子公司总经理当机立断,做出决策,是案件突破的重中之重;
3、常识的利用,审计人员对该车自重的研究、地磅准确性的排查,都是常识性问题的利用,在审计工作中,利用常识初步判断是否存在问题是非常有效的。如我在前期文章中讲到的柴油账面库存超过库容量的情况,凭常识判断就是不合理的,但财务人员长期未进行对这点的考虑,说明业财融合的步伐还是那么遥远。